Một trong những vấn đề mà nhiều chủ doanh nghiệp thường gặp phải là câu hỏi “Đầu ra không chịu thuế thì đầu vào có được khấu trừ không?” Đây là một câu hỏi không hề đơn giản, bởi chúng liên quan đến các quy định phức tạp về thuế giá trị gia tăng (VAT). Trong bài viết này, Kế Toán 5T sẽ cùng tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này và cách thức xử lý theo quy định!
Đầu ra không chịu thuế thì đầu vào có được khấu trừ không?
Câu trả lời chính xác cho câu hỏi này được quy định tại Điều 14, Khoản 7 của Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Theo đó, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT sẽ không được khấu trừ. Tuy nhiên, có một số trường hợp ngoại lệ được phép khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào, bao gồm:
- Hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo hoặc viện trợ không hoàn lại: Trong trường hợp này, thuế GTGT đầu vào vẫn được khấu trừ đầy đủ.
- Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí: Thuế GTGT đầu vào của những dịch vụ này cũng được khấu trừ hoàn toàn cho đến ngày khai thác hoặc sản xuất đầu tiên.
Trong trường hợp doanh nghiệp gặp khó khăn khi giải đáp câu hỏi đầu ra không chịu thuế thì đầu vào có được khấu trừ không, tốt nhất là nên tìm kiếm sự tư vấn từ các đơn vị kế toán chuyên nghiệp để tránh rủi ro về thuế sau này.
Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Bên cạnh câu hỏi đầu ra không chịu thuế thì đầu vào có được khấu trừ không, đây cũng là nội dung bạn cần quan tâm. Để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào, các doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện được quy định tại Luật Thuế GTGT. Cụ thể, điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào như sau:
- Có hóa đơn GTGT hợp lệ: Doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT hợp lệ cho các hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc có chứng từ nộp thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu. Đây là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp có thể yêu cầu khấu trừ thuế.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào. Tuy nhiên, đối với các giao dịch có giá trị dưới hai mươi triệu đồng, không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu: Ngoài các điều kiện nêu trên, doanh nghiệp còn phải có hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Bên cạnh đó, cần có hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, và tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
Nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các điều kiện trên, thì có thể tiến hành khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Tuy nhiên, doanh nghiệp cũng cần lưu ý việc hạch toán riêng thuế đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho cả mục đích sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế.
Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào là một quyền lợi quan trọng đối với các doanh nghiệp, tuy nhiên, không phải lúc nào doanh nghiệp cũng được phép thực hiện khấu trừ thuế. Dưới đây là các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào:
- Hóa đơn không hợp lệ: Nếu hóa đơn bị sửa chữa, không còn tính xác thực, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Hóa đơn cũng phải đúng mẫu quy định, có đầy đủ chữ ký và dấu của người bán. Ngoài ra, nếu hóa đơn thiếu thông tin quan trọng như tên, địa chỉ người mua/bán, hoặc là hóa đơn khống không có giao dịch thực tế, thuế GTGT đầu vào cũng không thể được khấu trừ.
- Hàng hóa, dịch vụ không phục vụ cho kinh doanh: Các chi phí liên quan đến hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng cá nhân của người đại diện pháp luật hoặc những người có liên quan trong doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT. Ngoài ra, các chi phí cho việc tiếp khách, quà tặng không phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Hàng hóa, dịch vụ bị cấm hoặc hạn chế: Các hàng hóa, dịch vụ bị cấm hoặc không được phép lưu thông theo quy định của pháp luật. Đồng thời, một số mặt hàng như xăng dầu, rượu, bia cũng không được khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật.
- Hóa đơn trên 20 triệu đồng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Đối với các hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán qua ngân hàng). Nếu không có chứng từ này, doanh nghiệp sẽ không được phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào, ngay cả khi hóa đơn hợp lệ.
Xem thêm:
Vậy, câu hỏi “Đầu ra không chịu thuế thì đầu vào có được khấu trừ không?” đã được làm rõ trong các quy định pháp luật hiện hành. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc tư vấn cụ thể về các vấn đề thuế, đừng ngần ngại liên hệ với Kế Toán 5T. Chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn giải quyết mọi thắc mắc về thuế và giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật!
