Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 đánh dấu một bước tiến quan trọng trong hệ thống pháp luật về thuế tại Việt Nam. Với sự ra đời của luật này, chính phủ mong muốn tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, đồng thời khuyến khích đổi mới sáng tạo và ứng dụng công nghệ cao. Cùng Kế Toán 5T tìm hiểu!
Tổng quan về Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 không chỉ đơn thuần là một bộ quy định về thuế mà còn là sự phản ánh rõ nét về tầm nhìn chiến lược của nhà nước trong việc phát triển kinh tế.
Ngày ban hành và hiệu lực: 01/06/2025 – 01/01/2026
Luật này được ban hành ngày 01 tháng 6 năm 2025 và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 1 năm 2026. Điều này có nghĩa là các doanh nghiệp sẽ có một khoảng thời gian nhất định để chuẩn bị cho những thay đổi trong quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp.
Việc đặt ngày hiệu lực vào đầu năm 2026 giúp cho các doanh nghiệp có thể điều chỉnh lại kế hoạch tài chính và chiến lược kinh doanh của mình sao cho phù hợp với các quy định mới.
Đồng thời, đây cũng là thời điểm mà nhiều doanh nghiệp bắt đầu lập kế hoạch cho năm tài chính mới, tạo cơ hội cho việc áp dụng những quy định mới một cách hiệu quả nhất.
Phạm vi áp dụng: đối tượng, mức chịu thuế, hình thức khai thuế
Phạm vi áp dụng của Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 được xác định rất rõ ràng. Luật này áp dụng cho tất cả các tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh có hoạt động thu nhập tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Mức chịu thuế cũng được điều chỉnh để đảm bảo công bằng và hợp lý hơn với từng loại hình doanh nghiệp. Các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được hưởng mức thuế suất ưu đãi.
Ngoài ra, hình thức khai thuế cũng sẽ chuyển sang việc khai báo điện tử, giúp tiết kiệm thời gian và giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính cho doanh nghiệp.
Những điểm mới nổi bật trong Luật TNDN 2025
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 có nhiều điểm mới nổi bật nhằm cải thiện môi trường kinh doanh và khuyến khích sự phát triển của các doanh nghiệp.
Điều chỉnh và tối ưu thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ
Một trong những điểm đáng chú ý nhất trong Luật thuế TNDN 2025 là việc điều chỉnh thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ.
Chính phủ nhận thấy rằng các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra việc làm và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Do đó, việc giảm thuế suất cho nhóm doanh nghiệp này sẽ giúp họ có thêm nguồn lực để mở rộng sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh.
Theo quy định mới, thuế suất cho các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ giảm xuống còn 15%. Điều này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn tạo ra động lực cho các doanh nghiệp này phát triển bền vững.
Bên cạnh đó, việc xem xét và điều chỉnh các khoản miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp khởi nghiệp cũng được đưa vào luật, giúp tăng cường khả năng tiếp cận nguồn vốn và hỗ trợ khởi nghiệp.
Ưu đãi đặc biệt cho lĩnh vực đổi mới sáng tạo và công nghệ cao
Luật thuế TNDN 2025 cũng mang đến những ưu đãi đặc biệt cho các lĩnh vực đổi mới sáng tạo và công nghệ cao.
Trong bối cảnh thế giới đang chuyển mình mạnh mẽ về công nghệ, việc khuyến khích các doanh nghiệp đầu tư vào nghiên cứu và phát triển công nghệ là rất cần thiết. Chính vì vậy, Luật này đã quy định rõ ràng các ưu đãi thuế đối với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao và đổi mới sáng tạo.
Các doanh nghiệp này sẽ được giảm thuế suất xuống mức tối thiểu, chỉ khoảng 10% hoặc thậm chí được miễn thuế trong một thời gian nhất định nếu họ đáp ứng đủ các tiêu chí về đổi mới công nghệ và nghiên cứu ứng dụng.
Điều này không chỉ giúp tạo ra động lực cho các doanh nghiệp tham gia vào quá trình đổi mới, mà còn góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh năng động và sáng tạo hơn.
Quy định quan trọng về kê khai, quyết toán và hoàn thuế
Sự tiện lợi và minh bạch trong quy trình kê khai, quyết toán và hoàn thuế là một trong những yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.
Quy trình kê khai điện tử, hạn nộp và trách nhiệm của kế toán
Với Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15, quy trình kê khai thuế sẽ được chuyển sang hình thức điện tử, giúp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.
Doanh nghiệp sẽ phải tự chịu trách nhiệm đối với thông tin kê khai của mình. Kế toán sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch của các thông tin này.
Hạn nộp hồ sơ kê khai cũng sẽ được quy định rõ ràng, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của mình đúng hạn.
Việc áp dụng công nghệ trong kê khai thuế cũng sẽ góp phần nâng cao chất lượng dịch vụ công, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Thay đổi chính sách hoàn thuế: điều kiện, thời hạn và hồ sơ yêu cầu
Chính sách hoàn thuế cũng sẽ có sự thay đổi đáng kể nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp.
Theo quy định mới, doanh nghiệp sẽ được hoàn thuế nhanh chóng hơn nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định. Thời gian hoàn thuế sẽ được rút ngắn, giúp doanh nghiệp có thêm dòng tiền để tái đầu tư.
Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế cũng sẽ được đơn giản hóa, giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện hơn. Việc này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính mà còn nâng cao tính minh bạch và trách nhiệm giải trình của các doanh nghiệp.
Xem thêm:
Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 là một bước tiến lớn trong việc cải cách quản lý thuế tại Việt Nam, đặc biệt là trong việc hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ cũng như khuyến khích đổi mới sáng tạo và công nghệ cao. Những điểm mới trong luật này không chỉ giúp cải thiện môi trường kinh doanh mà còn hướng tới việc xây dựng một nền kinh tế phát triển bền vững hơn trong tương lai. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết của Kế Toán 5T!
