Mẫu báo cáo thuế theo quý là một trong những tài liệu quan trọng mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần phải chuẩn bị để kê khai và nộp cho cơ quan thuế theo quy định của pháp luật. Đặc biệt, mẫu báo cáo thuế GTGT theo quý yêu cầu sự chính xác, đầy đủ và đúng hạn trong quá trình thực hiện thủ tục thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi sâu vào các quy định pháp lý, các mẫu tờ khai cụ thể, cũng như quy trình lập và nộp báo cáo thuế theo quý một cách chi tiết và dễ hiểu.
Quy định pháp lý và đối tượng áp dụng báo cáo thuế theo quý
Nắm vững quy định pháp lý là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp thực hiện đúng quy trình kê khai thuế theo quý, tránh những rủi ro phát sinh về sau. Các quy định này quy định rõ ràng về căn cứ luật thuế, các thông tư hướng dẫn, cũng như đối tượng phù hợp để áp dụng mẫu báo cáo thuế theo quý. Hiểu rõ các quy định sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc chuẩn bị hồ sơ, sắp xếp thời gian và đảm bảo tuân thủ đúng quy trình.
Căn cứ luật thuế, thông tư hướng dẫn về báo cáo theo quý
Luật thuế Việt Nam quy định rõ về các loại thuế, phương thức kê khai, nộp thuế, trong đó có quy định cụ thể về việc báo cáo thuế theo kỳ quý. Thông tư số 80/2021/TT-BTC mới nhất hướng dẫn chi tiết về mẫu tờ khai, thời gian và phương thức nộp các mẫu báo cáo thuế theo quý. Theo quy định, doanh nghiệp phải nộp các mẫu báo cáo thuế theo quý cho các loại thuế như GTGT, TNCN, TNDN, phụ thuộc vào quy mô, ngành nghề kinh doanh và hình thức hoạt động của doanh nghiệp.
Ngoài ra, đối tượng áp dụng mẫu báo cáo thuế theo quý chủ yếu gồm các doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh thuộc diện kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, tùy thuộc vào quy định của từng loại thuế. Việc hiểu rõ các căn cứ pháp lý giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác hơn, đồng thời tránh được các sai sót bị xử phạt hoặc bị truy thu thuế.
Xem thêm: Doanh nghiệp có bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN không?
Đối tượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh được kê khai thuế theo quý
Theo quy định pháp luật, không phải tất cả các doanh nghiệp đều bắt buộc kê khai thuế theo quý. Các đối tượng phù hợp thường là các doanh nghiệp có quy mô nhỏ, vừa, hoặc doanh nghiệp hoạt động không hạch toán đặc thù, theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT hoặc các loại thuế suất khác. Trong đó, các hộ kinh doanh, doanh nghiệp vừa và nhỏ có thể lựa chọn kê khai theo quý để giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính so với kê khai theo tháng.
Tuy nhiên, cũng có một số trường hợp doanh nghiệp bắt buộc phải kê khai theo tháng như các doanh nghiệp có số thuế lớn, các doanh nghiệp mới thành lập hoặc các lĩnh vực đặc thù. Chọn phương pháp kê khai phù hợp giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức đồng thời đảm bảo đúng quy định pháp luật.
Xem thêm: Hướng dẫn cách nộp thuyết minh báo cáo tài chính trên thuế điện tử
Các mẫu tờ khai thuế GTGT theo quý và cách sử dụng
Tùy thuộc vào phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp có thể lựa chọn mẫu tờ khai phù hợp để kê khai đúng quy định. Trong đó, mẫu 01/GTGT là phổ biến nhất đối với các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ. Việc nắm rõ cách điền và sử dụng các mẫu tờ khai này sẽ giúp doanh nghiệp tránh được những sai sót không mong muốn khi nộp hồ sơ.
Mẫu 01/GTGT (áp dụng phương pháp khấu trừ) và hướng dẫn lập
Mẫu 01/GTGT dành cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT. Đây là mẫu tờ khai giúp phản ánh số thuế GTGT đầu vào, đầu ra của kỳ báo cáo để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại. Các doanh nghiệp cần chú ý đến các phần như phần doanh thu không chịu thuế, phần thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, và phần thuế phải nộp hoặc hoàn lại.
Việc lập mẫu 01/GTGT đòi hỏi sự chính xác trong số liệu, nhất là các số liệu liên quan đến doanh thu, giá vốn, và các khoản chi phí hợp pháp. Doanh nghiệp cần kiểm tra, đối chiếu các số liệu trước khi điền để tránh những sai sót có thể gây rắc rối trong quá trình xử lý hồ sơ thuế. Ngoài ra, cần chú ý đến thời hạn lập tờ khai, đặc biệt là phải nộp đúng hạn để tránh bị xử phạt.
Quy trình lập nộp báo cáo thuế quý – lưu ý và các loại tờ khai đi kèm
Việc lập và nộp mẫu báo cáo thuế theo quý không chỉ đơn thuần là điền thông tin và nộp hồ sơ. Quy trình này đòi hỏi doanh nghiệp chuẩn bị kỹ lưỡng, chính xác, đồng thời nắm rõ các bước để tránh gây ra sai sót hoặc chậm trễ. Trong quá trình này, doanh nghiệp nên tuân thủ quy trình, kiểm tra kỹ hồ sơ trước khi gửi đi để đảm bảo đầy đủ, hợp lệ.
Các bước chuẩn bị – đối chiếu – lập tờ khai quý (GTGT, TNCN,…)
Trong bước đầu tiên, doanh nghiệp cần thu thập các chứng từ liên quan đến doanh thu, phí phát sinh, hóa đơn mua và bán hàng, chứng từ khấu trừ thuế, và các giấy tờ khác phù hợp. Tiếp theo là công đoạn đối chiếu số liệu, kiểm tra tính hợp pháp và hợp lý của các dữ liệu nhằm đảm bảo độ chính xác. Cuối cùng là lập tờ khai theo mẫu phù hợp, lựa chọn đúng loại tờ khai và điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn.
Trong quá trình lập tờ khai, doanh nghiệp cần lưu ý đến các khoản thuế đã khấu trừ, các khoản khấu trừ chưa ghi nhận, và các phần điều chỉnh cần thiết. Đây là các bước quan trọng giúp hạn chế lỗi, tránh bị xử phạt do kê khai sai hoặc thiếu sót. Khi đã hoàn thiện, doanh nghiệp nên kiểm tra lần cuối, đối chiếu với hồ sơ thực tế để đảm bảo độ chính xác của dữ liệu.
Thời hạn nộp, hình thức nộp điện tử và lưu giữ hồ sơ liên quan
Theo quy định, báo cáo thuế quý phải được nộp đúng hạn, thường là trước ngày cuối cùng của tháng tiếp theo sau quý báo cáo. Thời hạn chính thức sẽ được quy định rõ trong các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính. Hiện nay, hình thức nộp hồ sơ chủ yếu được thực hiện qua hệ thống điện tử, giúp giảm tải công việc, tiết kiệm thời gian và đảm bảo tính an toàn, bảo mật dữ liệu.
Hình thức nộp điện tử không những thuận tiện mà còn phù hợp với xu hướng hiện đại, giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi, in ấn hoặc kiểm tra hồ sơ sau này. Đồng thời, doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ, chứng từ liên quan đến báo cáo thuế theo quý trong thời gian quy định tối thiểu là 10 năm, nhằm phục vụ cho các công tác kiểm tra hoặc kiểm toán trong tương lai. Việc lưu trữ hồ sơ này rất quan trọng, là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu khi cần thiết.
Tổng kết
Việc thực hiện đúng mẫu báo cáo thuế theo quý và nắm vững quy trình lập cũng như các quy định pháp lý là yêu cầu bắt buộc của doanh nghiệp nhằm đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh bị xử phạt hoặc bị truy thu thuế. Doanh nghiệp cần chú ý cập nhật các mẫu tờ khai mới nhất, lập báo cáo chính xác, đúng hạn và lưu giữ hồ sơ đầy đủ.
Hiểu rõ các quy định, chuẩn bị kỹ lưỡng sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động thuế. Không chỉ vậy, việc áp dụng chuẩn xác các mẫu báo cáo thuế theo quý còn thể hiện tính chuyên nghiệp và trách nhiệm của doanh nghiệp trong việc quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật.
Hãy bắt đầu từ những bước chuẩn bị kỹ càng để đảm bảo quá trình kê khai và nộp thuế của bạn luôn suôn sẻ, đúng quy định, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh doanh phát triển bền vững trong môi trường kinh tế ngày càng cạnh tranh năm 2024 và những năm tiếp theo.
Có thể bạn quan tâm:
Cách nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trên thuế điện tử eTax
