Trong bối cảnh nền kinh tế số ngày càng phát triển, hoạt động bán hàng trên các sàn thương mại điện tử (TMĐT) đã trở thành xu hướng phổ biến của nhiều cá nhân và doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, vấn đề về thuế sàn TMĐT luôn là mối quan tâm hàng đầu của các chủ shop, đặc biệt khi các quy định mới liên tục được cập nhật nhằm đảm bảo công bằng và minh bạch trong hoạt động kinh doanh trực tuyến. Những quy định mới về thuế sàn TMĐT không chỉ giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà bán hàng trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng pháp luật.
Trong các quy định mới, các sàn TMĐT như Shopee, Lazada, Tiki, Tiktok Shop đều có trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán khi đủ điều kiện. Đồng thời, các quy định về ngưỡng miễn thuế, cách tính thuế GTGT và TNCN cũng có những thay đổi đáng kể, nhằm thúc đẩy hoạt động kinh doanh hợp pháp và giảm bớt gánh nặng thuế cho các shop nhỏ lẻ. Sự chuyển đổi này hướng tới mục tiêu tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, cạnh tranh công bằng hơn trong lĩnh vực thương mại điện tử.
Doanh thu tính thuế cho sàn TMĐT
Hiểu rõ doanh thu tính thuế là yếu tố then chốt để các nhà bán hàng online có thể xác định đúng nghĩa vụ tài chính của mình. Theo quy định hiện hành, doanh thu tính thuế không chỉ gồm tiền bán hàng mà còn bao gồm các khoản phụ thu, trợ giá, phí vận chuyển và các chi phí liên quan mà khách hàng thanh toán.
Điều quan trọng là, doanh thu này được xác định dựa trên tổng số tiền người mua đã thanh toán cho đơn hàng, chưa trừ đi bất kỳ khoản phí nào như phí sàn, phí vận chuyển, phí quảng cáo hay giá vốn. Điều này có nghĩa là, kể cả khi sàn TMĐT giữ lại phần phí hoa hồng hoặc phí dịch vụ, thì doanh thu tính thuế vẫn dựa trên tổng số tiền khách hàng trả. Để hiểu cách xác định doanh thu đúng quy định, bạn có thể tham khảo bài viết về Tài khoản 412 trên bảng cân đối kế toán cách áp dụng hiệu quả.
Chẳng hạn, nếu một shop bán hàng trên sàn TMĐT, doanh thu trong năm là 1,5 tỷ đồng, thì toàn bộ số tiền này đều được xác định là doanh thu tính thuế, trừ các khoản chi phí không liên quan đến hoạt động bán hàng trực tiếp. Việc xác định rõ doanh thu giúp các chủ shop có thể tính đúng thuế GTGT, TNCN cũng như các loại thuế khác theo quy định của pháp luật.
Cách tính thuế GTGT và TNCN trên sàn TMĐT
Trong hoạt động bán hàng online qua sàn TMĐT, các loại thuế chính thường gặp là thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định mới nhất, tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu, còn thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu.
Công thức tính thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp = Tổng doanh thu tính thuế x 1%
Công thức tính thuế TNCN:
Số thuế TNCN phải nộp = Tổng doanh thu tính thuế x 0,5%
Ví dụ, nếu một shop có doanh thu năm là 1 tỷ đồng, thì số thuế GTGT phải nộp là 10 triệu đồng, và thuế TNCN là 5 triệu đồng. Đối với các hộ kinh doanh có doanh thu vượt quá 3 tỷ đồng trong năm, sẽ bắt đầu chuyển sang tính thuế theo phương pháp lợi nhuận, với mức thuế suất 17%. Quy trình này đòi hỏi các chủ shop phải thực hiện quyết toán cuối năm để xác định chính xác số thuế phải nộp, tránh sai sót và xử lý kịp thời các khoản thuế phát sinh. Để nắm rõ hơn về các loại thuế doanh nghiệp cần quan tâm, bạn có thể xem bài viết Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì Và Cách Tối Ưu Chi Phí Thuế.
Miễn/giảm thuế và ngưỡng 1 tỷ đồng
Trong các quy định mới về thuế sàn TMĐT, chính sách miễn thuế dành cho hộ kinh doanh có tổng doanh thu dưới một tỷ đồng/năm đã được quy định rõ ràng. Cụ thể, theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026, các hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ tất cả các nguồn, bao gồm cả hoạt động offline và online, không vượt quá 1 tỷ đồng/năm sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Điều này giúp các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ có thể hoạt động một cách hợp pháp mà không phải lo lắng về các nghĩa vụ thuế phức tạp, tạo điều kiện thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh online. Ngoài ra, chính sách này còn góp phần giảm bớt gánh nặng thủ tục hành chính, khuyến khích các hộ kinh doanh nhỏ lẻ mở rộng quy mô, nâng cao chất lượng dịch vụ.
Tuy nhiên, để đảm bảo đúng quy định, các chủ shop cần thường xuyên theo dõi các cập nhật của pháp luật về thuế cũng như kiểm tra doanh thu của mình để không vượt ngưỡng miễn thuế, tránh bị xử phạt hoặc truy thu thuế không mong muốn.
Sàn TMĐT nộp thuế thay và các thay đổi 2025-2026
Kể từ ngày 1/7/2025, theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến bắt buộc phải thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Điều này nhằm giảm thiểu rủi ro về việc chậm nộp thuế, đồng thời giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát hoạt động của các nhà bán hàng online.
Với cơ chế này, các sàn như Shopee, Lazada, Tiktok Shop sẽ tự động trích một phần doanh thu của người bán để nộp thuế GTGT và TNCN. Người bán không cần phải tự kê khai, nộp thuế theo cách truyền thống, mà chỉ cần tập trung vào hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, quy định mới cũng đề cập đến các trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân không có chức năng thanh toán, vẫn phải tự kê khai, nộp thuế theo quy định của pháp luật. Bạn có thể tham khảo thêm về Điều kiện miễn thuế doanh nghiệp để nắm rõ các trường hợp miễn giảm thuế phù hợp với doanh nghiệp của mình.
Trong năm 2025-2026, các chính sách về thuế sàn TMĐT còn có nhiều điểm mới như nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế, mở rộng các loại phí cần nộp và cải tiến quy trình quản lý. Các doanh nghiệp, nhà bán hàng cần cập nhật kịp thời để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh các rủi ro về tài chính và pháp lý.
Kế toán 5T cung cấp các dịch vụ kế toán hàng đầu cho doanh nghiệp
Tại Kế toán 5T, chúng tôi tự hào là trung tâm đào tạo kế toán uy tín, chất lượng hàng đầu, đã đồng hành cùng hàng nghìn doanh nghiệp và cá nhân trong việc nâng cao kiến thức và kỹ năng về thuế, kế toán và quản lý tài chính. Với đội ngũ giảng viên giàu kinh nghiệm, cập nhật liên tục các quy định mới nhất của pháp luật, chúng tôi cam kết mang đến những khóa học chuyên sâu, phù hợp với từng đối tượng, từ người mới bắt đầu đến các nhà quản lý doanh nghiệp.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, kế toán trọn gói, hỗ trợ kê khai và quyết toán thuế, giúp khách hàng tuân thủ đúng quy định pháp luật, tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính và giảm thiểu rủi ro về thuế. Đặc biệt, với những kiến thức cập nhật về chính sách thuế mới năm 2025-2026, chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp và cá nhân trong việc nắm bắt thông tin, thực hiện đúng quy trình, từ đó phát triển bền vững trong lĩnh vực thương mại điện tử.
Kết luận
Hoạt động bán hàng trên sàn TMĐT đã trở thành phần không thể thiếu trong chiến lược kinh doanh của nhiều cá nhân và doanh nghiệp nhỏ. Tuy nhiên, để hoạt động này diễn ra thuận lợi và hợp pháp, việc hiểu rõ về thuế sàn TMĐT, cách tính thuế GTGT và TNCN, cùng các quy định mới về miễn giảm thuế, ngưỡng thu nhập và trách nhiệm nộp thuế thay là điều vô cùng cần thiết. Các quy định ngày càng rõ ràng, chặt chẽ giúp các nhà bán hàng dễ dàng thực hiện nghĩa vụ tài chính, đồng thời góp phần xây dựng môi trường kinh doanh trong lĩnh vực thương mại điện tử minh bạch, cạnh tranh lành mạnh.
Để nâng cao kiến thức, kỹ năng và cập nhật các quy định mới nhất về thuế sàn TMĐT, bạn hãy liên hệ với Kế toán 5T. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng bạn trên hành trình phát triển bền vững và thành công trong hoạt động kinh doanh online.
