Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử là hình thức hoạt động phổ biến trong thời đại số ngày nay. Tuy nhiên, một trong những vấn đề quan trọng mà nhà bán hàng này cần lưu ý đó chính là nghĩa vụ thuế. Vậy cá nhân bán hàng trên sàn thương mại điện tử cần nộp thuế như thế nào? Bài viết của Kế Toán 5T sẽ hướng dẫn chi tiết về cách nộp và kê khai thuế, cũng như các quy định mới dự kiến áp dụng từ năm 2026.
Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải nộp thuế không?
Thực tế, theo quy định của Luật Quản lý thuế và các nghị định hướng dẫn, tất cả các hình thức kinh doanh, dù quy mô lớn hay nhỏ, đều có nghĩa vụ đóng thuế nếu đạt các tiêu chí về doanh thu, lợi nhuận đã quy định.
Phân biệt các hình thức kinh doanh và nghĩa vụ thuế tương ứng
Bạn có biết rằng, không phải tất cả các cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử đều bắt buộc phải nộp thuế giống nhau? Thực tế, theo quy định hiện hành, các dạng hình thức kinh doanh cá nhân gồm có:
- Kinh doanh nhỏ lẻ theo hộ gia đình
- Kinh doanh cá thể có đăng ký kinh doanh
- Kinh doanh qua các nền tảng sàn thương mại điện tử
Mỗi dạng này sẽ có các quy định riêng biệt về nghĩa vụ nộp thuế dựa trên doanh thu, lợi nhuận, và hình thức đăng ký kinh doanh. Tại Việt Nam, cá nhân hoạt động kinh doanh theo quy mô nhỏ, doanh thu dưới mức cho phép có thể được miễn thuế môn bài hoặc chỉ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tuy nhiên, nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định, nghĩa vụ nộp thuế sẽ bắt đầu phát sinh rõ rệt.
Các quy định pháp luật về thuế đối với cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC sửa đổi và bổ sung Thông tư 119/2014/TT-BTC, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần phải thực hiện nộp thuế theo các hình thức như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Thuế môn bài (nếu doanh thu lớn)
Đặc biệt, từ năm 2022, khi Chính phủ có quy định về việc mở rộng quỹ thuế đối với các hoạt động thương mại điện tử, các cá nhân kinh doanh qua sàn cần nắm rõ các quy định mới về kê khai và nộp thuế điện tử để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các hệ quả pháp lý như bị xử phạt, truy thu thuế và ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh của bạn.
Cách nộp và kê khai thuế khi kinh doanh trên sàn TMĐT
Các bước chuẩn bị để kê khai và nộp thuế
Việc nộp thuế có thể ban đầu khiến nhiều người hoang mang bởi các thủ tục giấy tờ, hồ sơ phức tạp. Tuy nhiên, hiện nay, cơ quan thuế đã triển khai hệ thống kê khai điện tử giúp các cá nhân kinh doanh dễ dàng thực hiện. Trước khi bắt đầu kê khai, bạn cần đảm bảo các giấy tờ sau đã sẵn sàng:
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy xác nhận hộ kinh doanh
- Mã số thuế cá nhân hoặc mã số thuế doanh nghiệp
- Hóa đơn, chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí
- Bảng kê khai doanh thu bán hàng, dịch vụ
Sau khi chuẩn bị đủ giấy tờ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cần truy cập vào hệ thống kê khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế hoặc cổng dịch vụ của Sàn TMĐT để tiến hành kê khai. Việc này cũng giúp người bán hàng chủ động theo dõi thuế đã nộp, tránh tình trạng chậm trễ hoặc thiếu sót.
Các hình thức nộp thuế phổ biến và ưu nhược điểm
Hiện nay, có hai hình thức nộp thuế cho cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT gồm:
- Nộp thuế điện tử qua hệ thống của cơ quan thuế: Phù hợp với doanh nghiệp, các hộ kinh doanh đã có mã số thuế và quen thao tác trên nền tảng điện tử. Ưu điểm lớn là nhanh chóng, tiện lợi, có thể nộp bất cứ lúc nào, không cần đến trực tiếp tại cơ quan thuế.
- Nộp thuế qua các dịch vụ trung gian hoặc trực tiếp tại chi cục thuế: Áp dụng cho các cá nhân chưa quen với công nghệ hoặc doanh thu nhỏ, thực hiện thủ công qua các hình thức như nộp tiền mặt hoặc chuyển khoản.
Việc nắm vững quy trình này giúp người kinh doanh chủ động hơn trong việc tự kê khai, nộp thuế, đồng thời giảm thiểu sai sót không đáng có.
Lưu ý: Việc kê khai chính xác, đầy đủ là yếu tố quyết định trong tính thuế, tránh bị xử phạt hành chính hoặc truy thu khi có kiểm tra.
Từ 01/01/2026, kinh doanh qua sàn TMĐT đạt doanh thu bao nhiêu mới cần nộp thuế GTGT?
Chính sách mới về ngưỡng chịu thuế GTGT từ năm 2026
Dự thảo sửa đổi Luật Thuế của Bộ Tài chính đang đề xuất ngưỡng doanh thu từ hoạt động bán hàng online đạt mức trên 1 tỷ đồng/năm sẽ bắt buộc phải đăng ký nộp thuế GTGT. Hiện tại, mức này đang áp dụng đối với các doanh nghiệp lớn, cá nhân tự doanh có doanh thu vượt quá giới hạn nhất định.
Chính sách này nhằm mục đích tạo ra sự công bằng trong cộng đồng kinh doanh, tránh tình trạng “lách thuế” của các cá nhân nhỏ lẻ, đồng thời tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước. Vì vậy, các cá nhân kinh doanh qua sàn TMĐT cần theo dõi sát sao doanh thu của mình để chủ động đăng ký, khai báo, nộp thuế đúng quy định.
Các mức doanh thu và nghĩa vụ nộp thuế GTGT theo quy định mới
Theo các dự thảo đề xuất, các mức doanh thu trong giai đoạn tới có thể chia thành:
| Doanh thu từ hoạt động TMĐT | Nghĩa vụ thuế GTGT |
|---|---|
| Dưới 1 tỷ đồng/năm | Không bắt buộc đăng ký thuế GTGT, có thể áp dụng phương pháp khấu trừ hoặc bỏ qua thuế đối với cá nhân nhỏ |
| Từ 1 tỷ – 3 tỷ đồng/năm | Phải đăng ký thuế GTGT, nộp theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp theo doanh thu |
| Trên 3 tỷ đồng/năm | Bắt buộc đăng ký thuế GTGT, tính và nộp đầy đủ theo quy định pháp luật |
Điều đáng lưu ý là, các cá nhân kinh doanh không đăng ký hoặc nộp thuế sai quy định có thể phải chịu xử phạt hành chính, truy thu thuế, và ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh dài hạn.
Những ảnh hưởng và khuyến nghị cho nhà bán hàng
Chính sách mới dự kiến sẽ áp dụng trong năm 2026, do đó các cá nhân kinh doanh trên sàn TMĐT cần chủ động:
- Theo dõi doanh thu bán hàng hàng tháng, hàng quý để xác định và cập nhật mức thuế phải nộp
- Đăng ký thuế GTGT nếu doanh thu vượt ngưỡng quy định
- Thay đổi phương pháp tính thuế phù hợp theo hướng dẫn của cơ quan thuế
- Tối ưu hóa các nghiệp vụ kế toán, huấn luyện nhân viên phù hợp pháp luật mới
Việc chuẩn bị kỹ càng giúp các nhà bán hàng tránh các rắc rối về pháp lý, đồng thời tận dụng tốt các chính sách ưu đãi, miễn giảm phù hợp.
Xem thêm:
- Hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
- Hộ kinh doanh online có phải xuất hóa đơn không? Cùng giải đáp!
Hoạt động cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử là xu hướng tất yếu của nền kinh tế số. Tuy nhiên, để hoạt động kinh doanh bền vững, người bán cần hiểu rõ các quy định về nộp thuế, từ việc kê khai, nộp thuế điện tử, đến việc dự kiến các thay đổi luật thuế từ năm 2026. Hy vọng bài viết của Kế Toán 5T hữu ích với bạn!
