Việc quyết toán thuế là một trong những nỗi lo lớn của nhiều doanh nghiệp, nhưng không phải lúc nào cũng cần phải thực hiện kiểm tra quyết toán. Có những trường hợp được miễn kiểm tra giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức và tránh rủi ro pháp lý không cần thiết. Vậy, các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế là gì? Doanh nghiệp của bạn có thuộc diện này không? Hãy theo dõi bài viết của Kế Toán 5T để nắm rõ những quy định quan trọng và tối ưu việc quản lý thuế một cách hiệu quả!
Ý nghĩa của việc quyết toán thuế
Trước khi xem các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế, hãy cùng tìm hiểu ý nghĩa của hoạt động này. Quyết toán thuế là quá trình kiểm tra, xác nhận và đối soát toàn bộ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong một giai đoạn nhất định. Đây là thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ trách nhiệm tài chính đối với Nhà nước và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Những ý nghĩa quan trọng của việc quyết toán thuế là gì:
- Đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế: Mỗi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo đúng quy định. Quyết toán thuế giúp xác định doanh nghiệp có thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ thuế hay không, tránh vi phạm pháp luật và các khoản phạt không đáng có.
- Xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại: Thông qua quyết toán thuế, doanh nghiệp có thể xác định được số thuế đã nộp đúng hay chưa, có phát sinh số thuế phải nộp thêm hay được hoàn thuế từ Nhà nước. Điều này giúp doanh nghiệp kiểm soát dòng tiền hiệu quả hơn.
- Kiểm soát tài chính và tối ưu chi phí thuế: Việc kiểm tra, rà soát số liệu thuế giúp doanh nghiệp phát hiện các sai sót trong quá trình kê khai, từ đó có thể điều chỉnh kịp thời, tránh mất mát tài chính. Đồng thời, doanh nghiệp cũng có thể tận dụng các chính sách ưu đãi thuế hợp pháp để tối ưu hóa chi phí.
- Tránh các rủi ro và tranh chấp: Nếu doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế đầy đủ và đúng hạn, sẽ hạn chế được rủi ro bị thanh tra, kiểm tra thuế đột xuất. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng tránh được các tranh chấp, khiếu nại không mong muốn liên quan đến nghĩa vụ thuế.
- Xây dựng uy tín và tạo thuận lợi cho việc kinh doanh: Một doanh nghiệp có hồ sơ thuế minh bạch, đầy đủ sẽ tạo được uy tín với đối tác, khách hàng và nhà đầu tư. Điều này đặc biệt quan trọng khi doanh nghiệp muốn mở rộng quy mô, tham gia đấu thầu hoặc huy động vốn từ ngân hàng, quỹ đầu tư.
Các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế
Các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế được chia thành 2 dạng, bao gồm thuế TNCN và thuế TNDN:
Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thủ tục quan trọng giúp xác định số thuế phải nộp, được hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau. Tuy nhiên, không phải ai cũng cần thực hiện nghĩa vụ này. Dưới đây là các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế TNCN:
- Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán không vượt quá 50.000 đồng: Nếu cá nhân sau quyết toán có số thuế TNCN phải nộp thêm từ 50.000 đồng trở xuống, thì được miễn quyết toán thuế. Cá nhân tự xác định số tiền thuế này mà không cần nộp hồ sơ quyết toán hoặc hồ sơ miễn thuế.
- Nộp dư số thuế phải nộp: Nếu cá nhân đã tạm nộp thuế nhiều hơn số thuế thực tế phải nộp, nhưng không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo, thì không phải thực hiện quyết toán thuế.
- Có thu nhập từ hợp đồng lao động trên 3 tháng và thu nhập vãng lai dưới 10 triệu đồng/tháng: Trường hợp này là cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thêm thu nhập vãng lai ở các nơi khác nhưng bình quân không quá 10 triệu đồng/tháng. Nếu phần thu nhập vãng lai này đã được khấu trừ thuế TNCN 10%, thì cá nhân không cần quyết toán thuế đối với khoản thu nhập này.
- Được doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ: Nếu người lao động được doanh nghiệp mua bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác, có tích lũy về phí bảo hiểm. Và phần tiền này đã được doanh nghiệp khấu trừ thuế 10% trên khoản phí bảo hiểm, thì cá nhân không phải quyết toán thuế cho khoản thu nhập này.
Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNDN
Các trường hợp không phải quyết toán thuế TNDN được quy định trong Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2008, Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 78/2014/TT-BTC, Luật quản lý thuế 2019. Các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế TNDN là:
- Doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế: Nếu doanh nghiệp có doanh thu nhưng tổng chi phí được khấu trừ lớn hơn hoặc bằng doanh thu, dẫn đến lỗ hoặc không phát sinh lợi nhuận, thì không có nghĩa vụ thuế TNDN và có thể không cần quyết toán thuế. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần thực hiện báo cáo tài chính và kê khai thuế định kỳ theo quy định.
- Doanh nghiệp được hưởng miễn thuế, ưu đãi thuế: Một số doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù hoặc khu vực ưu đãi có thể được miễn thuế TNDN trong một khoảng thời gian nhất định (ví dụ: doanh nghiệp đầu tư vào khu công nghệ cao, doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo…). Trong thời gian được miễn thuế, doanh nghiệp không phải quyết toán thuế TNDN nhưng vẫn cần kê khai đầy đủ.
- Tạm ngừng hoạt động hợp pháp: Nếu doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động theo đúng quy định của pháp luật, họ có thể không phải quyết toán thuế TNDN. Một số điều kiện tạm ngừng hoạt động là: đã thông báo với cơ quan thuế và được chấp thuận, không có giao dịch kinh doanh phát sinh, không có nghĩa vụ thuế TNDN.
- Chỉ phát sinh doanh thu không chịu thuế TNDN: Một số doanh nghiệp có thể có doanh thu nhưng không thuộc diện chịu thuế TNDN, do đó không phải thực hiện quyết toán thuế. Ví dụ, doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động miễn thuế, cung cấp các dịch vụ công ích,…
Xem thêm:
- Hộ kinh doanh có cần báo cáo tài chính không?
- Báo cáo thu nhập toàn diện là gì?
- Dịch vụ đại lý thuế là gì? Công việc của đại lý thuế
Việc nắm rõ các trường hợp không phải kiểm tra quyết toán thuế giúp doanh nghiệp chủ động trong quản lý tài chính, giảm thiểu thủ tục hành chính không cần thiết và tối ưu hóa nguồn lực. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ, không bị gián đoạn bởi các đợt thanh tra, kiểm tra thuế đột xuất. Nếu bạn còn có nhiều thắc mắc, hãy liên hệ ngay với Kế Toán 5T để được tư vấn miễn phí và có giải pháp kế toán – thuế tối ưu nhất cho doanh nghiệp của bạn!
