Thuế hộ kinh doanh cá thể là một trong những vấn đề quan trọng mà mọi chủ hộ kinh doanh cần chú ý. Việc nắm rõ quy định về thuế sẽ giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Cùng Kế Toán ATS tìm hiểu chi tiết về cách tính thuế và các loại thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp.
Căn cứ pháp lý về thuế hộ kinh doanh cá thể
Để có thể hiểu rõ hơn về thuế hộ kinh doanh cá thể, chúng ta cần xem xét các căn cứ pháp lý liên quan. Các văn bản này thường quy định cụ thể về hình thức, mức thuế cũng như cách thức tính toán.
Luật thuế 2020
Luật thuế được ban hành năm 2020 đã cập nhật nhiều điểm mới so với các quy định trước đây. Trong đó có quy định về thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Đặc biệt, điều này cho phép hộ kinh doanh linh hoạt hơn trong việc kê khai và nộp thuế.
Nghị định số 139/2016/NĐ-CP
Nghị định này quy định chi tiết về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Nó làm rõ hơn quyền và nghĩa vụ của hộ kinh doanh khi tham gia vào hệ thống thuế.
Thông tư hướng dẫn
Ngoài các nghị định và luật, còn có các thông tư hướng dẫn từ Bộ Tài chính, giúp hộ kinh doanh hiểu rõ hơn về các quy trình kê khai và nộp thuế.
Tổng hợp quy định về chế độ thuế khoán hộ kinh doanh từ ngày 01/06/2025
Từ ngày 01/06/2025, chế độ thuế khoán dành cho hộ kinh doanh sẽ có sự thay đổi lớn. Những thay đổi này nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các hộ kinh doanh và thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế.
Bỏ thuế khoán đối với HKD có doanh thu từ 1 tỷ đồng – Từ ngày 01/06/2025
Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc bỏ thuế khoán đối với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên. Điều này có ý nghĩa gì?
- Tạo ra sự công bằng: Việc bỏ thuế khoán sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, đồng thời áp dụng mức thuế phù hợp hơn với khả năng tài chính.
- Khuyến khích hộ kinh doanh mở rộng quy mô: Khi không còn bị ràng buộc bởi thuế khoán, nhiều hộ kinh doanh sẽ có động lực để mở rộng hoạt động kinh doanh của mình, qua đó tăng doanh thu.
Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – Từ năm 2026
Theo kế hoạch dự kiến, từ năm 2026, nhà nước sẽ thực hiện bỏ hoàn toàn thuế khoán đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Điều này sẽ mang lại nhiều lợi ích cho cả phía doanh nghiệp lẫn cơ quan quản lý thuế.
- Đổi mới phương thức thu thuế: Việc bỏ thuế khoán sẽ chuyển sang hệ thống thuế theo thực tế doanh thu, giúp tối ưu hóa nguồn thu ngân sách nhà nước.
- Tăng cường tính minh bạch: Hệ thống thuế theo thực tế sẽ giúp hạn chế tình trạng trốn thuế, nâng cao tính minh bạch của thị trường.
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Hộ kinh doanh cá thể phải chịu trách nhiệm nộp nhiều loại thuế khác nhau. Dưới đây là một số loại thuế phổ biến mà hộ kinh doanh phải xem xét.
Thuế môn bài
Thuế môn bài là một loại thuế cố định hàng năm mà tất cả các hộ kinh doanh đều phải nộp. Mức thuế này phụ thuộc vào mức doanh thu của hộ kinh doanh.
- Mức thuế môn bài: Mức thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể thường dao động từ 300.000 đến 3.000.000 đồng mỗi năm tùy thuộc vào doanh thu.
- Thời hạn nộp thuế: Hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh.
Thuế GTGT là loại thuế được đánh trên giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ mà hộ kinh doanh cung cấp. Đây là loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế tại Việt Nam.
- Cách tính thuế GTGT: Hộ kinh doanh có thể lựa chọn giữa hai phương pháp tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.
- Thời hạn nộp thuế GTGT: Hộ kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo quý hoặc tháng tùy thuộc vào doanh thu của mình.
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Đối với hộ kinh doanh cá thể, thuế thu nhập cá nhân cũng là một loại thuế quan trọng cần phải nộp.
- Cách tính thuế TNCN: Hộ kinh doanh phải tính dựa trên doanh thu trừ đi các chi phí hợp lệ. Mức thuế suất đang áp dụng là từ 5% đến 35%.
- Thời hạn nộp thuế TNCN: Các hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp thuế TNCN theo từng tháng hoặc từng quý.
Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể trước ngày 01/01/2026
Trước thời điểm 01/01/2026, hộ kinh doanh cá thể vẫn áp dụng một số phương pháp tính thuế nhất định.
Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể
Việc tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể phụ thuộc vào mức doanh thu hàng năm.
Mức thuế tại từng mức doanh thu:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng: 300.000 đồng
- Doanh thu từ 100 triệu đến 300 triệu đồng: 500.000 đồng
- Doanh thu từ 300 triệu đến 500 triệu đồng: 1.000.000 đồng
- Doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng: 2.000.000 đồng
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng: 3.000.000 đồng
Thời gian nộp thuế môn bài: Hộ kinh doanh cần thực hiện nộp thuế môn bài vào đầu năm, trước ngày 30 tháng Giêng hàng năm.
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh
Cách tính thuế GTGT và thuế TNCN cho hộ kinh doanh cá thể cũng có sự phân biệt rõ ràng:
Cách tính thuế GTGT
- Phương pháp trực tiếp: Hộ kinh doanh tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu. Tỷ lệ này thường là 1% (đối với thương mại) hoặc 5% (đối với dịch vụ).
- Phương pháp khấu trừ: Hộ kinh doanh sẽ kê khai thuế GTGT đầu vào và đầu ra. Số thuế phải nộp sẽ là thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào.
Cách tính thuế TNCN
- Tính toán thuế TNCN dựa trên doanh thu: Hộ kinh doanh sẽ tính thuế TNCN bằng cách lấy 1% hoặc 2% trên doanh thu.
- Kê khai chi phí hợp lệ: Nếu đáp ứng đủ các yêu cầu về chi phí, hộ kinh doanh có thể trừ đi chi phí hợp lệ để tính thuế TNCN một cách chính xác hơn.
Xem thêm:
- Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15: Thay đổi quan trọng về thuế doanh nghiệp tại Việt Nam
- Tìm hiểu Luật thuế GTGT số 48 2024 QH15 – Quy định quan trọng cần nắm!
Trong bối cảnh hiện tại, việc nắm vững thông tin về thuế hộ kinh doanh cá thể là vô cùng cần thiết. Hiểu rõ các loại thuế phải nộp, cách tính thuế sẽ giúp hộ kinh doanh tự tin hơn trong quá trình hoạt động. Với những thay đổi sắp tới, hộ kinh doanh có thể kỳ vọng vào một hệ thống thuế công bằng hơn, giúp họ phát triển mạnh mẽ và bền vững hơn trong tương lai. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết của Kế Toán 5T!
