Năm 2025 chứng kiến nhiều thay đổi quan trọng trong quy định thuế dành cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Việc nắm vững cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 trở thành yếu tố then chốt giúp các chủ hộ kinh doanh đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế. Bài viết của Kế Toán 5T sẽ cung cấp hướng dẫn toàn diện về nghĩa vụ thuế và phương pháp tính thuế mới nhất!
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ là gì?
Trước khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025, hãy hiểu rõ khái niệm “hộ kinh doanh nhỏ lẻ”. Hộ kinh doanh được định nghĩa là đơn vị kinh tế được thành lập bởi một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình. Các thành viên này chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản cá nhân đối với mọi hoạt động kinh doanh của hộ.
Hộ kinh doanh nhỏ lẻ thường hoạt động ở quy mô vừa và nhỏ, phục vụ nhu cầu địa phương. Loại hình này bao gồm các cửa hàng tạp hóa, quán ăn nhỏ, cửa hàng may mặc, dịch vụ sửa chữa và nhiều ngành nghề khác.
Những thay đổi quan trọng về thuế năm 2025
Bãi bỏ phương pháp thuế khoán
Từ ngày 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên không được áp dụng phương pháp thuế khoán. Thay vào đó, các hộ này phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
Đến ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán sẽ được bãi bỏ hoàn toàn. Điều này đòi hỏi tất cả hộ kinh doanh phải chuẩn bị chuyển đổi sang phương pháp kê khai hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh.
Lựa chọn phương pháp nộp thuế mới
Khi phương pháp thuế khoán bị bãi bỏ, hộ kinh doanh có hai lựa chọn chính:
- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc hộ kinh doanh tự nguyện lựa chọn phương pháp này.
- Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh: Dành cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định.
Điều kiện nộp thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ
Ngưỡng doanh thu chịu thuế
Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm trên 100 triệu đồng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngược lại, những hộ có doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn các loại thuế này.
Đối với hộ kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu 100 triệu đồng được xác định cho một người đại diện duy nhất trong năm tính thuế.
Trách nhiệm khai báo thuế
Dù có được miễn thuế hay không, mọi hộ kinh doanh đều có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực và đầy đủ. Việc nộp hồ sơ thuế phải đúng thời hạn quy định.
Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 chi tiết
Bước 1: Xác định phương pháp nộp thuế phù hợp
Trước khi tính thuế, hộ kinh doanh cần xác định phương pháp nộp thuế phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động. Việc cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 sẽ khác nhau tùy theo phương pháp được áp dụng.
Bước 2: Xác định doanh thu tính thuế
Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng và tiền cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Ngoài ra, doanh thu còn bao gồm các khoản thưởng, hỗ trợ doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại và các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng.
Bước 3: Áp dụng tỷ lệ thuế theo ngành nghề
Tỷ lệ thuế được áp dụng khác nhau tùy theo lĩnh vực kinh doanh:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa: Thuế GTGT 1%, thuế TNCN 0,5%
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có bao thầu nguyên vật liệu: Thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1,5%
Bước 4: Hướng dẫn công thức tính thuế cụ thể
Công tính tính thuế là nội dung không thể thiếu khi tìm hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025:
Tính thuế GTGT
Số tiền thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
Ví dụ: Hộ kinh doanh bán hàng tạp hóa có doanh thu 200 triệu đồng/năm thuộc ngành phân phối hàng hóa. Số thuế GTGT phải nộp = 200.000.000 × 1% = 2.000.000 đồng.
Tính thuế TNCN
Số tiền thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN
Tiếp tục ví dụ trên, số thuế TNCN = 200.000.000 × 0,5% = 1.000.000 đồng.
Tính lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài được tính theo mức doanh thu như sau:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí
- Doanh thu từ 100-300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
- Doanh thu từ 300-500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
Một số trường hợp đặc biệt trong tính thuế
Hộ kinh doanh không đủ 12 tháng
Đối với hộ kinh doanh hoạt động không trọn năm, thuế được tính theo số tháng thực tế hoạt động. Doanh thu chịu thuế sẽ được tính tương ứng với thời gian kinh doanh.
Hộ kinh doanh nhiều ngành nghề
Khi hộ kinh doanh hoạt động đa ngành, việc cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 yêu cầu tách riêng doanh thu và áp dụng tỷ lệ thuế theo từng lĩnh vực. Nếu không xác định được doanh thu cụ thể, cơ quan thuế sẽ thực hiện ấn định theo quy định pháp luật.
Các ngành nghề không cần đăng ký kinh doanh
Một số hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ không yêu cầu đăng ký kinh doanh:
- Bán hàng rong, bán tại chợ tự phát và các hoạt động dịch vụ cá nhân như đánh giày, cắt tóc, làm móng. Bán sách báo, vé số, hàng lưu niệm và dịch vụ chụp ảnh không có hợp đồng cũng thuộc diện này.
- Dịch vụ ăn uống tại vỉa hè, dạy kèm tại nhà và trông giữ xe không cố định cũng được miễn đăng ký kinh doanh.
Hồ sơ và thủ tục kê khai thuế cho hộ kinh doanh 2025
Bên cạnh cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025, hồ sơ và thủ tục cũng là nội dung cần quan tâm.
Hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán
Hộ kinh doanh áp dụng thuế khoán thực hiện khai thuế một lần/năm theo Mẫu số 01/CNKD. Nếu có xuất hóa đơn theo từng lần phát sinh, hồ sơ cần bổ sung bản sao hợp đồng kinh tế, biên bản nghiệm thu và các tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
Hộ kinh doanh thuế khoán phải nộp hồ sơ chậm nhất ngày 15/12 hàng năm. Đối với hộ mới hoạt động hoặc thay đổi ngành nghề, thời hạn nộp hồ sơ là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Hộ khoán thực hiện nghĩa vụ thuế theo hai hình thức chính:
- Nộp trực tiếp vào ngân sách nhà nước: Hộ khoán có thể đến trực tiếp các điểm thu thuế được chỉ định để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.
- Nộp qua tổ chức uỷ nhiệm thu: Hộ khoán được phép uỷ thác cho các tổ chức được cơ quan thuế chỉ định để thực hiện việc thu thuế thay mình.
Cơ quan thuế gửi thông báo nộp tiền theo lịch trình cụ thể:
- Đối với hộ khoán ổn định: Thông báo được gửi chậm nhất vào ngày 20/01/2025, kèm theo Bảng công khai danh sách hộ khoán trong địa bàn/ngành nghề.
- Đối với hộ kinh doanh mới thành lập hoặc có biến động: Thông báo được gửi vào ngày 20 hàng tháng.
- Trường hợp công khai trên Cổng thông tin điện tử: Hộ khoán tự tra cứu, đối chiếu và phản hồi với dữ liệu trên mạng mà không cần chờ thông báo từ cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh áp dụng thuế kê khai
Hộ kê khai cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau:
- Tờ khai thuế chính: Sử dụng mẫu số 01/CNKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Phụ lục kèm theo: Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Trường hợp đặc biệt: Hộ kê khai có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì được miễn nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục thuế quản lý trực tiếp nơi hộ đăng ký hoạt động kinh doanh, sản xuất. Thời hạn kê khai quy định như sau:
- Kê khai thuế theo tháng: Hạn cuối là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Kê khai thuế theo quý: Hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nộp thuế: Hộ kê khai phải nộp thuế chậm nhất vào ngày cuối của hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Khai bổ sung: Trường hợp phát hiện sai sót, thời hạn nộp thuế bổ sung là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Những lưu ý quan trọng khi tính thuế cho hộ kinh doanh
Khi tính thuế cho hộ kinh doanh, bạn cần lưu ý:
- Xác định doanh thu chính xác: Việc xác định doanh thu tính thuế phải bao gồm tất cả các khoản thu từ hoạt động kinh doanh, kể cả những khoản chưa thu được tiền. Điều này đảm bảo tính đầy đủ và chính xác trong cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025.
- Tuân thủ thời hạn nộp thuế: Việc nộp thuế đúng hạn giúp tránh các khoản phạt chậm nộp. Hộ kinh doanh cần lưu ý các thời điểm quan trọng để thực hiện nghĩa vụ thuế kịp thời.
- Chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới: Với việc bãi bỏ thuế khoán từ 2026, các hộ kinh doanh cần chuẩn bị chuyển đổi sang phương pháp kê khai. Việc này đòi hỏi đầu tư vào hệ thống kế toán và hóa đơn điện tử.
Xem thêm:
Việc nắm vững cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 là yếu tố then chốt giúp các chủ hộ kinh doanh vận hành hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Những thay đổi trong quy định thuế năm 2025 đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ phía người kinh doanh. Nếu cần một đơn vị kế toán uy tín tư vấn, đừng ngại liên hệ Kế Toán 5T qua hotline 0978.611.928 nhé!
