Cách tính thuế thu nhập cá nhân là một vấn đề quan trọng mà mọi cá nhân lao động tại Việt Nam cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình. Trong bài viết này, Kế Toán 5T sẽ tìm hiểu về các khía cạnh liên quan đến mức đóng thuế, cách tính thuế cũng như các thông tin hữu ích khác để bạn có thể tự tin hơn trong việc quản lý thuế thu nhập cá nhân của mình.
Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Để nghiên cứu cách tính thuế thu nhập cá nhân, trước tiên, chúng ta cần hiểu rõ quy định của pháp luật về ngưỡng thu nhập chịu thuế. Tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng cho những người có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các nguồn thu nhập khác. Ngưỡng thu nhập này thường được điều chỉnh hàng năm tùy thuộc vào tình hình kinh tế và chính sách thuế của nhà nước.
Mới đây, Bộ Tài chính đã ban hành một số quy định mới về thuế thu nhập cá nhân, quy định mức giảm trừ gia cảnh tối thiểu cho bản thân và cho người phụ thuộc. Điều này có nghĩa là không phải tất cả những người có thu nhập đều phải đóng thuế. Cụ thể, nếu bạn có thu nhập hàng tháng dưới 11 triệu đồng (chưa kể các khoản giảm trừ), bạn không cần phải lo lắng về việc phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
Thêm vào đó, những người có thu nhập cao hơn sẽ bị áp dụng theo từng bậc thuế suất, từ mức 5% đến 35%, tùy thuộc vào mức thu nhập. Việc hiểu rõ về ngưỡng thu nhập và cách tính thuế giúp bạn dễ dàng quản lý tài chính cá nhân và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước.
Các chỉ số cần nắm rõ trước khi tính thuế TNCN
Trước khi tiến hành cách tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần nắm rõ một số chỉ số cơ bản. Những chỉ số này sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quát và chính xác hơn về cách thức tính toán thuế.
Thu nhập phải chịu thuế
Thu nhập phải chịu thuế là tổng thu nhập mà bạn nhận được trong một khoảng thời gian nhất định, sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ theo quy định của pháp luật. Theo quy định hiện hành, thu nhập phải chịu thuế bao gồm:
- Tiền lương, tiền công: Đây là khoản thu nhập chính của nhiều người lao động.
- Các khoản thưởng: Thưởng lễ, Tết hay các khoản thưởng khác đều được tính vào thu nhập chịu thuế.
- Các khoản thu nhập từ đầu tư: Chẳng hạn như lãi suất ngân hàng, cổ tức từ cổ phiếu…
Việc xác định chính xác thu nhập phải chịu thuế rất quan trọng, vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế bạn phải nộp.
Thu nhập tính thuế
Đối với thu nhập cá nhân, không phải tất cả thu nhập đều được tính vào thu nhập tính thuế. Một số loại thu nhập được miễn thuế theo quy định pháp luật như:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản hoặc tài sản có giá trị lớn.
- Các khoản trợ cấp, bảo hiểm xã hội.
Để tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần phân biệt giữa thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế. Điều này sẽ giúp tránh việc đóng thuế cho các khoản thu nhập không đủ điều kiện.
Các khoản thu nhập được miễn thuế
Theo quy định hiện hành, một số khoản thu nhập nhất định được miễn thuế thu nhập cá nhân. Những khoản này bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở
- Các khoản hỗ trợ, trợ cấp một lần trong năm (mà không phải đóng thuế)
- Các khoản thu nhập từ bảo hiểm nhân thọ dưới một mức nhất định.
Nhận biết các khoản thu nhập này sẽ giúp bạn tiết kiệm được một phần đáng kể thuế thu nhập cá nhân phải nộp.
Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân
Mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân được chia thành 7 bậc tương ứng với từng mức thu nhập. Những mức thuế suất này được quy định cụ thể như sau:
- Bậc 1: 5% cho thu nhập từ 0 đến 5 triệu đồng.
- Bậc 2: 10% cho phần thu nhập từ 5 triệu đến 10 triệu đồng.
- Bậc 3: 15% cho phần thu nhập từ 10 triệu đến 18 triệu đồng.
- Bậc 4: 20% cho phần thu nhập từ 18 triệu đến 32 triệu đồng.
- Bậc 5: 25% cho phần thu nhập từ 32 triệu đến 52 triệu đồng.
- Bậc 6: 30% cho phần thu nhập từ 52 triệu đến 80 triệu đồng.
- Bậc 7: 35% cho phần thu nhập trên 80 triệu đồng.
Việc nắm vững các bậc thuế này sẽ giúp bạn tính toán số thuế một cách chính xác hơn và lên kế hoạch tài chính phù hợp.
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân
Có nhiều cách để tự tính thuế thu nhập cá nhân, tùy thuộc vào loại hợp đồng lao động mà bạn ký kết. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng trường hợp.
Đối với cá nhân có hợp đồng lao động trên 03 tháng
Nếu bạn là cá nhân có hợp đồng lao động kéo dài hơn 03 tháng, cách tính thuế thu nhập cá nhân sẽ được thực hiện như sau:
- Xác định tổng thu nhập hàng tháng của bạn.
- Trừ đi các khoản giảm trừ gia cảnh như: giảm trừ cho bản thân, giảm trừ cho người phụ thuộc.
- Tính thu nhập tính thuế: Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ.
- Áp dụng mức thuế suất tương ứng với thu nhập tính thuế để tính số thuế phải nộp.
Ví dụ, nếu bạn có thu nhập hàng tháng là 20 triệu đồng, và bạn có một người phụ thuộc, bạn sẽ được giảm trừ 11 triệu đồng cho bản thân và 4,4 triệu đồng cho người phụ thuộc. Như vậy, thu nhập tính thuế của bạn sẽ là 20 triệu – 15,4 triệu = 4,6 triệu đồng. Bạn sẽ tính thuế theo bậc 1 với thuế suất 5%.
Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng
Nếu bạn ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng, cách tính thuế sẽ đơn giản hơn. Bạn chỉ cần thực hiện các bước sau:
- Xác định tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Không cần áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh; thu nhập sẽ được tính thuế ngay.
- Áp dụng mức thuế suất tương ứng để tính số thuế phải nộp.
Chẳng hạn, nếu bạn có thu nhập 10 triệu đồng cho một tháng làm việc, bạn sẽ tính thuế bằng cách lấy 10 triệu nhân với 10% (bậc 2), tức là 1 triệu đồng.
Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú
Đối với những cá nhân không cư trú tại Việt Nam, cách tính thuế thu nhập cá nhân lại có chút khác biệt. Họ sẽ bị áp dụng thuế suất cố định 20% trên tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam mà không cần đến các khoản giảm trừ.
Điều này có nghĩa là nếu bạn là cá nhân không cư trú và có thu nhập từ hoạt động kinh doanh hoặc dịch vụ tại Việt Nam, bạn sẽ phải nộp thuế 20% trên toàn bộ số tiền mà bạn kiếm được.
Đó là lý do tại sao việc nắm rõ quy định về thuế thu nhập cá nhân rất quan trọng, đặc biệt đối với những người nước ngoài làm việc tại Việt Nam.
Bảng tính thuế thu nhập cá nhân cho từng mức lương cụ thể
Việc có bảng tính thuế thu nhập cá nhân cho từng mức lương cụ thể sẽ giúp bạn dễ dàng ước lượng số thuế phải nộp. Dưới đây là một số mức thu nhập tiêu biểu và số thuế tương ứng:
- Lương 5 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 0 đồng (miễn thuế).
- Lương 10 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 10 triệu – 11 triệu = 0 đồng (miễn thuế).
- Lương 15 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 15 triệu – 15,4 triệu = 0 đồng (miễn thuế).
- Lương 20 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 20 triệu – 15,4 triệu = 4,6 triệu. Số thuế phải nộp: 4,6 triệu x 5% = 230.000 đồng.
- Lương 30 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 30 triệu – 15,4 triệu = 14,6 triệu. Số thuế phải nộp: 14,6 triệu x 20% = 2.920.000 đồng.
- Lương 50 triệu đồng: Thu nhập tính thuế: 50 triệu – 15,4 triệu = 34,6 triệu. Số thuế phải nộp: (14,6 triệu x 20%) + (16 triệu x 25%) = 2.920.000 + 4.000.000 = 6.920.000 đồng.
Bằng việc tham khảo bảng tính này, bạn sẽ có cái nhìn tổng quan về số thuế mà mình cần phải nộp hàng tháng dựa trên mức lương của mình.
Cách làm giảm số thuế thu nhập cá nhân phải nộp
Đây cũng là một nội dung quan trọng khi nghiên cứu cách tính thuế thu nhập cá nhân:
Đăng ký giảm trừ gia cảnh
Một trong những cách đơn giản và hiệu quả nhất để giảm thuế thu nhập cá nhân là đăng ký giảm trừ gia cảnh. Bạn có thể được giảm trừ cho bản thân và cho mỗi người phụ thuộc:
- Giảm trừ cho bản thân: 11 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng.
Nhờ vào những khoản giảm trừ này, bạn sẽ có thu nhập tính thuế thấp hơn, từ đó giảm số thuế phải nộp.
Đầu tư vào các quỹ hưu trí
Theo quy định hiện hành, nếu bạn đầu tư vào quỹ hưu trí, bạn có thể được miễn thuế cho một phần thu nhập từ khoản đầu tư này. Điều này không chỉ giúp bạn tiết kiệm thuế mà còn đóng góp cho tương lai của chính bản thân.
Tìm hiểu các khoản thu nhập miễn thuế
Như đã đề cập ở phần trước, một số khoản thu nhập nhất định được miễn thuế. Hiểu rõ về những khoản này và tận dụng chúng sẽ giúp bạn tiết kiệm được một khoản tiền không nhỏ.
Lập kế hoạch tài chính dài hạn
Cuối cùng, việc lập kế hoạch tài chính dài hạn sẽ giúp bạn quản lý thu nhập và chi tiêu một cách tốt hơn. Bạn nên xem xét việc đầu tư vào các lĩnh vực có khả năng sinh lời cao hoặc tạo ra thu nhập thụ động. Điều này không chỉ giúp bạn tăng thu nhập mà còn giảm áp lực thuế.
Xem thêm:
Trong bài viết này, chúng ta đã cùng nhau tìm hiểu về cách tính thuế thu nhập cá nhân một cách chi tiết và rõ ràng. Hy vọng rằng những kiến thức do Kế Toán 5T cung cấp sẽ hữu ích cho bạn trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình!
