Kê khai thuế là nghĩa vụ quan trọng mà mọi hộ kinh doanh phải thực hiện theo quy định pháp luật. Việc nắm rõ quy trình, thủ tục và cách thức kê khai thuế không chỉ giúp chủ hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ mà còn tránh các rủi ro, sai sót trong quá trình hoạt động. Vậy hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào? Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách thức hộ kinh doanh kê khai thuế đúng quy định và hiệu quả.
Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế không?
Theo quy định pháp luật hiện hành, hộ kinh doanh cá thể bắt buộc phải thực hiện kê khai thuế. Đây là nội dung nhiều người thắc mắc bên cạnh câu hỏi hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào. Việc kê khai thuế bao gồm chuẩn bị hồ sơ, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế theo mẫu tờ khai quy định và nộp cho cơ quan thuế. Khi kê khai thuế, hộ kinh doanh phải đảm bảo thông tin trong hồ sơ chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp đúng hạn theo quy định.
Sau khi kê khai đúng quy định và được cơ quan thuế chấp thuận, người nộp thuế phải tự động nộp số tiền thuế đã kê khai theo đúng quy định pháp luật. Riêng với Lệ phí môn bài, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh không cần tự kê khai. Cơ quan thuế sẽ dựa vào thông tin từ hồ sơ kê khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu từ các nguồn và địa điểm kinh doanh. Từ đó, cơ quan thuế sẽ tính toán số tiền lệ phí môn bài cần nộp cho năm tiếp theo và thông báo cho người nộp thuế.
Các phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh
Để hiểu rõ hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào, bạn cần biết các phương pháp kê khai phổ biến. Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể áp dụng một trong ba phương pháp kê khai thuế sau:
Phương pháp kê khai
Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng/quý. Hộ kinh doanh sử dụng phương pháp này phải kê khai định kỳ với tần suất phụ thuộc vào quy mô doanh thu:
- Nếu tổng doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ đồng, kê khai thuế theo tháng.
- Nếu tổng doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh mới thành lập, kê khai thuế theo quý.
Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh
Phương pháp này áp dụng việc khai thuế và tính thuế dựa trên tỷ lệ từ doanh thu thực tế từng lần phát sinh. Đặc điểm của phương pháp này là:
- Hộ kinh doanh không cần kê khai định kỳ.
- Không cần nộp thuế khoán hàng năm.
- Chỉ kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.
Phương pháp khoán
Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế dựa trên tỷ lệ từ doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định. Khi áp dụng phương pháp này:
- Hộ kinh doanh không cần kê khai định kỳ.
- Phải nộp thuế khoán hàng năm.
- Phải kê khai khi sử dụng hóa đơn điện tử cấp lẻ theo từng lần phát sinh.
Hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào? Hướng dẫn A-Z
Hướng dẫn kê khai thuế cho hộ khoán
Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ khai thuế khi hộ kinh doanh yêu cầu cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh.
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ (bảng kê thu mua hàng. nông sản, bảng kê hàng hóa mua bán của cư dân biên giới, hóa đơn từ người bán hàng…).
Lưu ý: Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu và xác nhận tính chính xác của bản sao.
Nơi nộp hồ sơ và thời hạn nộp
Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán cần nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm (Mẫu 01/CNKD) tới Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế tại UBND xã, phường, thị trấn trước ngày 15/12 năm trước liền kề năm tính thuế.
Đối với hộ kinh doanh mới bắt đầu kinh doanh hoặc có biến động trong năm: Nộp tờ khai thuế Mẫu 01/CNKD tới đội thuế hoặc bộ phận một cửa trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc từ ngày có sự thay đổi.
Các lưu ý quan trọng
Ngoải câu hỏi hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào, bạn cần lưu ý một số nội dung sau:
- Các ngành nghề kinh doanh được khai theo danh mục ngành nghề tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTG.
- Nếu hộ kinh doanh có nhu cầu sử dụng hóa đơn, cần yêu cầu cơ quan thuế cấp hóa đơn theo từng lần giao dịch và phải lưu trữ, xuất trình các hóa đơn, chứng từ khi được yêu cầu.
- Doanh thu và mức thuế khoán của hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần giao dịch không được tính vào doanh thu và mức thuế khoán được xác định từ đầu năm.
Hộ kê khai nộp thuế như thế nào?
Khi tìm hiểu hộ kinh doanh kê khai nộp thuế như thế nào, bạn phải dựa vào phương pháp mà hộ đó áp dụng. Một trong những phương pháp áp dụng nhiều nhất hiện nay là phương pháp kê khai. Hộ kê khai gồm hai loại đối tượng:
- Hộ kinh doanh quy mô lớn
- Hộ kinh doanh chưa đạt quy mô lớn nhưng chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai
Vậy hộ kê khai nộp thuế như thế nào? Cùng Kế Toán 5T tìm hiểu!
Tiêu chí xác định hộ kinh doanh quy mô lớn
Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh quy mô lớn được xác định dựa trên:
- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu năm trước ít nhất 3 tỷ đồng.
- Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Có số lao động tham gia BHXH bình quân năm từ 10 người trở lên hoặc tổng doanh thu năm trước ít nhất 10 tỷ đồng.
Chuẩn bị hồ sơ
Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD
Lưu ý: Hộ kê khai có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.
Nơi nộp hồ sơ và thời hạn nộp
Nơi nộp: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ kê khai.
Thời hạn nộp hồ sơ:
- Hộ kê khai theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Hộ kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Các lưu ý quan trọng
Hộ kê khai phải tuân thủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, hộ kinh doanh trong lĩnh vực có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh thông qua xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.
Trường hợp hộ kê khai tạm ngừng hoạt động không đầy tháng/quý thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai, cần khai điều chỉnh Tờ khai thuế khoán mẫu 01/CNKD trước ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu chuyển đổi phương pháp tính thuế.
Mẫu tờ kê khai thuế hộ kinh doanh mới nhất
Khi tìm hiểu hộ kinh doanh nộp thuế như thế nào, các mẫu tờ khai là nội dung bạn cần biết. Để thực hiện việc kê khai thuế một cách chính xác và đúng quy định, hộ kinh doanh cần nắm rõ các mẫu biểu liên quan sau:
Mẫu số 01/CNKD: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Đây là mẫu tờ khai chính áp dụng cho cả hộ khoán và hộ kê khai. Mẫu này bao gồm các thông tin cơ bản về hộ kinh doanh như:
- Thông tin về người nộp thuế
- Tên cửa hàng/thương hiệu
- Mã số thuế
- Ngành nghề kinh doanh
- Địa chỉ kinh doanh
- Thời gian hoạt động trong ngày
- Thông tin địa chỉ cư trú
Mẫu số 01-1/BK-CNKD: Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân; cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức; tổ chức chi trả cho cá nhân đạt doanh số; tổ chức là chủ sở hữu sàn giao dịch thương mại điện tử; tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài.
Mẫu số 01-2/BK-HĐKD: Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai. Mẫu này giúp kê khai chi tiết về:
- Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (số dư đầu kỳ, nhập trong kỳ, xuất trong kỳ, tồn cuối kỳ)
- Chi phí quản lý (chi phí nhân công, điện, nước, văn phòng…)
Hướng dẫn kê khai thuế điện tử cho hộ kinh doanh
Vậy hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào nếu muốn thực hiện online? Trang web thuedientu.gdt.gov.vn là cổng thông tin điện tử chính thức của Tổng cục Thuế, nơi hộ kinh doanh có thể thực hiện đầy đủ các thủ tục kê khai thuế trực tuyến. Tại đây, chủ hộ kinh doanh sẽ được:
- Truy cập vào phần “CÁ NHÂN” dành riêng cho đối tượng nộp thuế là cá nhân/hộ kinh doanh
- Sử dụng các tiện ích kê khai, nộp thuế và kiểm tra lỗi
- Theo dõi lịch sử kê khai và tình trạng xử lý hồ sơ thuế
- Tra cứu nghĩa vụ thuế và lịch sử nộp thuế
Ngoài cổng thuế điện tử, hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai thông qua Cổng dịch vụ công quốc gia.
Khi kê khai thuế điện tử, hộ kinh doanh cần:
- Đăng ký tài khoản trên hệ thống thuế điện tử
- Chuẩn bị đầy đủ thông tin và hồ sơ cần thiết
- Điền thông tin vào mẫu tờ khai điện tử
- Ký điện tử và gửi tờ khai
- Lưu trữ các chứng từ điện tử liên quan
Việc kê khai thuế đúng quy định không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc mà còn là yếu tố quan trọng giúp hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả, tránh rủi ro về pháp lý và tài chính. Tùy theo đặc điểm và quy mô, mỗi hộ kinh doanh có thể lựa chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp nhất với điều kiện của mình.
Xem thêm:
Trên đây là giải đáp chi tiết câu hỏi hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào. Để đảm bảo việc kê khai thuế được thực hiện đúng đắn, hộ kinh doanh cần thường xuyên cập nhật thông tin về các quy định mới, cách thức kê khai, và các mẫu biểu liên quan. Khi gặp khó khăn, vướng mắc, chủ hộ kinh doanh có thể liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể. Hy vọng với những thông tin hữu ích trên, các chủ hộ kinh doanh sẽ thực hiện việc kê khai thuế một cách chính xác và đầy đủ, góp phần vào sự phát triển bền vững của hoạt động kinh doanh.
