Việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính qua mạng đã trở thành một quy trình bắt buộc cho các doanh nghiệp tại Việt Nam. Thủ tục này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế. Bài viết của Kế Toán 5T sẽ hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng một cách đầy đủ và mới nhất.
Tổng hợp quy định về tạm nộp thuế TNDN
Trước khi đi vào hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng, chúng ta cần hiểu rõ một số quy định quan trọng:
Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính
Theo khoản 1 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Ví dụ:
- Thuế TNDN tạm tính quý 1/2025: hạn nộp là 30/4/2025
- Thuế TNDN tạm tính quý 2/2025: hạn nộp là 30/7/2025
- Thuế TNDN tạm tính quý 3/2025: hạn nộp là 30/10/2025
- Thuế TNDN tạm tính quý 4/2025: hạn nộp là 30/1/2026
Nếu ngày cuối của thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định, thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó (theo Điều 6a Nghị định 126/2020 được bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP).
Cách tính thuế TNDN tạm tính
Doanh nghiệp sẽ căn cứ vào doanh thu và chi phí đã hạch toán trên sổ sách kế toán để tính ra số thuế TNDN tạm tính của quý đó:
- Nếu việc tạm tính phát sinh số tiền thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp cần nộp số tiền đó vào ngân sách nhà nước.
- Nếu việc tạm tính không phát sinh số tiền thuế TNDN phải nộp, doanh nghiệp không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính.
Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng
Sau đây là quy trình chi tiết để nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng mới nhất:
Bước 1: Chuẩn bị và đăng nhập hệ thống
- Cắm chữ ký số (USB Token) vào máy tính
- Truy cập vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn (sử dụng các trình duyệt phổ biến như Internet Explorer, Firefox, Cốc Cốc hoặc Chrome)
- Tại trang chủ, bấm vào mục “Doanh Nghiệp”
- Kéo thanh dọc lên banner của website và chọn mục “Đăng Nhập”
- Nhập thông tin đăng nhập: tên đăng nhập: MST-QL (với MST là Mã số thuế của doanh nghiệp); mật khẩu: mật khẩu đăng nhập đã đăng ký; Nhập mã xác nhận hiển thị
Lưu ý quan trọng: Khi nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng, bạn cần đăng nhập với tài khoản có đuôi “-QL” (ví dụ: 0123456789-QL). Nếu chỉ đăng nhập bằng MST mà không có đuôi “-QL”, hệ thống sẽ không hiển thị chức năng “Nộp thuế”.
Bước 2: Tạo giấy nộp tiền
- Sau khi đăng nhập thành công, bấm vào chức năng “Nộp thuế”
- Chọn ngân hàng thực hiện trích tiền để nộp thuế
- Bấm vào “Tạm nộp” để lập giấy nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý
- Hệ thống sẽ hiển thị giao diện lập giấy nộp tiền, thực hiện:
– Kiểm tra thông tin người nộp thuế
– Chọn loại tiền nộp thuế (thường là VND)
– Chọn số tài khoản dùng để trích tiền nộp thuế
– Chọn ngân hàng thương mại ủy nhiệm thu (nên chọn cùng hệ thống với ngân hàng đang thực hiện nộp thuế để giao dịch thuận lợi)
– Tích chọn vào ô “Tạm nộp thuế TNDN/Lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi trích lập các quỹ”
Bước 3: Chọn kỳ nộp thuế và định dạng
- Tại màn hình tiếp theo, tích chọn “Nộp thuế theo quý”
- Nhập thông tin quý và năm muốn nộp thuế TNDN tạm tính (ví dụ: Quý 1/2025)
- Bấm “Tiếp tục” để hoàn tất việc chọn kỳ nộp thuế
Bước 4: Chọn mục thuế và loại thuế
- Tại phần chọn mục thuế, chọn “1050 – Thuế thu nhập doanh nghiệp” và bấm “Tra cứu”
- Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các mã Nội dung kinh tế (NDKT)
- Chọn mã NDKT là “1052” (dành cho tạm nộp thuế TNDN)
- Kéo thanh ngang sang phải để tiếp tục điền thông tin
Bước 5: Nhập số tiền và mã chương
Nhập số tiền thuế TNDN tạm tính quý mà doanh nghiệp cần nộp. Sau đó, kiểm tra và nhập chính xác mã chương. Một số mã chương phổ biến:
- 754: Kinh tế hỗn hợp ngoài quốc doanh (công ty TNHH, công ty cổ phần)
- 755: Doanh nghiệp tư nhân
- 756: Hợp tác xã
- 757: Hộ gia đình, cá nhân
Để tra cứu đầy đủ về mã chương, bạn có thể tham khảo Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC (được sửa đổi tại Thông tư 93/2019/TT-BTC) hoặc tra cứu tại https://tracuunnt.gdt.gov.vn.
Cuối cùng, bấm vào “Hoàn thành” để kết thúc việc lập giấy nộp tiền.
Bước 6: Ký điện tử và nộp tiền
- Kiểm tra lại tất cả thông tin trên giấy nộp tiền: Nếu cần chỉnh sửa, bấm vào “Sửa”. Nếu thông tin đã chính xác, bấm vào “Ký và Nộp”
- Nhập mã PIN chữ ký số để thực hiện ký và nộp giấy nộp tiền
- Hệ thống sẽ xử lý yêu cầu và thực hiện trích tiền từ tài khoản ngân hàng đã chọn
Bước 7: Kiểm tra kết quả nộp thuế
Sau khi ký và nộp thành công, hệ thống thuế điện tử sẽ tự động gửi hai thông báo qua email cho doanh nghiệp:
- Email thứ nhất: “THÔNG BÁO V/v: Xác nhận nộp chứng từ nộp thuế điện tử”
- Email thứ hai: “THÔNG BÁO V/v: Xác nhận trạng thái giao dịch nộp thuế điện tử”
Tại email thứ hai, kiểm tra dòng “Trạng thái” để xác nhận việc nộp thuế đã thành công hay chưa. Trường hợp trạng thái hiển thị “Không thành công”, cần tìm nguyên nhân và thực hiện lập lại giấy nộp tiền.
Bước 8: Tra cứu giấy nộp tiền
Bạn có thể tra cứu lại giấy nộp tiền đã lập trên trang thuế điện tử để kiểm tra hoặc lưu trữ chứng từ:
- Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
- Vào mục “Tra cứu” hoặc “Nộp thuế” -> “Tra cứu giấy nộp tiền”
- Thiết lập các điều kiện tra cứu (thời gian, trạng thái, v.v.)
- Nhấn “Tìm kiếm”
- Hệ thống sẽ hiển thị danh sách các giấy nộp tiền theo điều kiện đã chọn
- Bạn có thể tải xuống hoặc in các chứng từ này để lưu trữ
Trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế TNDN tạm tính
Việc nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng đúng hạn giúp doanh nghiệp tránh bị phạt chậm nộp. Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 5 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, có một số trường hợp không tính tiền chậm nộp thuế TNDN:
Người nộp thuế cung ứng hàng hóa, dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước (bao gồm cả nhà thầu phụ được quy định trong hợp đồng ký với chủ đầu tư và được chủ đầu tư trực tiếp thanh toán) nhưng chưa được thanh toán.Số tiền nợ thuế không tính chậm nộp là tổng số tiền thuế còn nợ ngân sách nhà nước của người nộp thuế, nhưng không vượt quá số tiền ngân sách nhà nước chưa thanh toán.
Các trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 55 Luật Quản lý thuế 2019 thì không tính tiền chậm nộp trong thời gian chờ kết quả phân tích, giám định; trong thời gian chưa có giá chính thức; trong thời gian chưa xác định được khoản thực thanh toán, các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan.
Lưu ý quan trọng khi nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng
Khi tham khảo hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng, cần lưu ý:
- Đảm bảo số dư tài khoản: Khi nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng, tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp phải có số dư tối thiểu. Số dư này thường được quy định là 1.000.000 VNĐ (mặc dù con số có thể thay đổi tùy theo ngân hàng). Điều này là cần thiết để đảm bảo giao dịch nộp thuế có thể thực hiện được mà không bị gián đoạn.
- Sử dụng đúng tài khoản đăng nhập: Để nộp thuế qua mạng, bạn cần sử dụng tài khoản đăng nhập có quyền nộp thuế. Đây là tài khoản mang mã số thuế doanh nghiệp (MST) được đăng ký với cơ quan thuế, thường là tài khoản MST-QL (Mã số thuế – Quản lý).
- Chọn đúng mã nội dung kinh tế: Trong hệ thống thuế, có nhiều mã nội dung kinh tế để phân biệt các loại thuế cần nộp. Đối với thuế TNDN tạm tính, mã sử dụng là “1052”. Nếu bạn chọn mã sai, hệ thống sẽ không nhận diện đúng loại thuế cần nộp, dẫn đến việc giao dịch bị lỗi.
- Chú ý thời hạn nộp thuế: Nộp thuế đúng hạn là rất quan trọng để tránh các khoản phạt về việc chậm nộp thuế. Các doanh nghiệp cần phải theo dõi lịch nộp thuế để thực hiện đầy đủ và đúng thời gian, tránh mất tiền phạt hoặc bị cơ quan thuế xử lý.
- Kiểm tra kỹ thông tin trước khi ký số: Trước khi hoàn tất việc nộp thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra cẩn thận các thông tin quan trọng như mã số thuế, số tiền cần nộp, kỳ thuế và mã chương. Việc này giúp tránh các sai sót trong việc kê khai và nộp thuế, mà sai sót này có thể dẫn đến sự nhầm lẫn trong quá trình thanh toán hoặc khai báo thuế.
- Lưu trữ chứng từ: Sau khi thực hiện nộp thuế, doanh nghiệp cần lưu trữ các chứng từ liên quan, bao gồm các biên lai thuế đã nộp và các tài liệu chứng minh quá trình giao dịch. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp có cơ sở đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra hoặc trong các trường hợp cần thiết khác.
Xem thêm:
- Hướng dẫn kê khai thuế với doanh nghiệp mới thành lập
- Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh trên HTKK
Hướng dẫn nộp thuế TNDN tạm tính qua mạng trên đây sẽ giúp kế toán viên và chủ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt chậm nộp mà còn thể hiện tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Hy vọng với hướng dẫn của Kế Toán 5T, quý doanh nghiệp sẽ thực hiện thành công nghĩa vụ thuế của mình. Nếu có thắc mắc hoặc cần hỗ trợ thêm, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được tư vấn kịp thời!
