Khi thành lập doanh nghiệp, một trong những bước quan trọng và bắt buộc là kê khai thuế. Việc thực hiện kê khai thuế đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro và chế tài không đáng có. Tuy nhiên, đối với nhiều chủ doanh nghiệp mới, hệ thống thuế có thể phức tạp và gây nhiều bối rối. Trong bài viết này, Kế Toán 5T sẽ hướng dẫn chi tiết về kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập. Hãy theo dõi ngay nhé!
Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu mới nhất có những gì?
Bước đầu tiên để kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập là đăng ký thuế ban đầu. Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu mới nhất hiện nay bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐK-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN ĐKDN) hoặc Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (áp dụng cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài).
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh (nếu có địa điểm kinh doanh khác ngoài trụ sở chính).
- Bảng kê đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh (Mẫu BK02-ĐK-TCT nếu có).
- Bảng kê góp vốn của tổ chức, cá nhân (Mẫu 06-ĐK-TCT nếu có).
- Bản sao Giấy phép hoạt động ngành nghề kinh doanh có điều kiện (nếu doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề yêu cầu giấy phép con, như kế toán, kiểm toán, bảo hiểm, chứng khoán, y tế…).
Thủ tục kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập
Khi doanh nghiệp mới được thành lập, việc kê khai thuế ban đầu là một thủ tục bắt buộc để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập:
Bước 1 – Đăng ký thuế cho doanh nghiệp mới
Trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (GCN ĐKDN), doanh nghiệp phải thực hiện đăng ký thuế lần đầu với cơ quan thuế quản lý. Bộ hồ sơ thì như Kế Toán 5T đã hướng dẫn ở phần trên. Chuẩn bị hồ sơ càng đầy đủ, chính xác, thì quá trình kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập sẽ diễn ra càng nhanh chóng, giúp kế hoạch kinh doanh sớm đi vào quỹ đạo.
Hồ sơ được nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý, hoặc bạn cũng có thể nộp hồ sơ khai thuế ban đầu qua mạng trên Cổng thông tin thuế điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/). Sau khi nộp, doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế (MST) và hoàn tất thủ tục đăng ký thuế.
Bước 2 – Nộp lệ phí môn bài
Bước tiếp theo trong thủ tục kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập là nộp lệ phí môn bài. Doanh nghiệp mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài dựa trên vốn điều lệ đăng ký:
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: Lệ phí môn bài là 3 triệu đồng/năm.
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: Lệ phí môn bài là 2 triệu đồng/năm.
Nếu doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/07 trở đi (tức trong 6 tháng cuối năm), chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài trong năm đó. Nếu là doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hình thức hộ kinh doanh sẽ được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Bước 3 – Đăng ký phương pháp nộp thuế điện tử
Tiếp theo trong quy trình kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập là đăng ký nộp thuế điện tử. Doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử để thực hiện nghĩa vụ thuế nhanh chóng, tránh vi phạm hành chính. Các bước cơ bản để đăng ký nộp thuế điện tử như sau:
- Đăng ký tài khoản thuế điện tử tại Cổng dịch vụ thuế điện tử.
- Khai báo tài khoản ngân hàng dùng để nộp thuế.
- Đăng ký dịch vụ nộp thuế điện tử với ngân hàng mà doanh nghiệp có tài khoản.
- Ký hợp đồng sử dụng chữ ký số (Token) với nhà cung cấp chữ ký số uy tín (VNPT, Viettel, FPT…).
- Liên kết chữ ký số với hệ thống thuế điện tử để kê khai và nộp thuế trực tuyến.
Bước 4 – Thông báo phát hành hóa đơn điện tử
Từ ngày 01/07/2022, hóa đơn giấy không còn hiệu lực, tất cả doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT). Vì vậy, doanh nghiệp mới thành lập phải làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn điện tử, cung cấp các giấy tờ sau:
- Tờ khai đăng ký thông tin sử dụng hóa đơn điện tử (Mẫu 01/PH-HĐĐT).
- Thông báo phát hành hóa đơn điện tử (Mẫu 02/PH-HĐĐT).
- Mẫu hóa đơn điện tử doanh nghiệp dự kiến sử dụng.
- Hợp đồng với đơn vị cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử (VNPT, Viettel, BKAV…).
Bước 5 – Đăng ký phương pháp trích khấu hao TSCĐ
Tài sản cố định (TSCĐ) đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong ba phương pháp khấu hao phù hợp với đặc thù hoạt động kinh doanh. Đó là khấu hao đường thẳng, khấu hao theo số dư giảm dần, khấu hao theo sản lượng sản phẩm. Đây là bước quan trọng không thể thiếu trong quy trình kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập.
Để thực hiện đăng ký khấu hao tài sản cố định, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm các tài liệu sau:
- Bảng kê danh sách tài sản cố định: Doanh nghiệp cần liệt kê chi tiết các tài sản cố định theo từng nhóm, bao gồm thông tin về nguyên giá, thời gian sử dụng dự kiến và phương pháp khấu hao áp dụng.
- Quyết định về phương pháp trích khấu hao tài sản cố định: Văn bản này do doanh nghiệp ban hành, trong đó nêu rõ phương pháp trích khấu hao đã lựa chọn và cam kết tuân thủ theo quy định của pháp luật.
- Biên bản bàn giao tài sản cố định: Văn bản xác nhận tài sản đã được đưa vào sử dụng, có chữ ký của các bên liên quan trong doanh nghiệp.
Bước 6 – Chọn chế độ kế toán, kê khai thuế
Cuối cùng trong thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập là chọn chế độ kế toán và thuế. Theo quy định của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai chế độ kế toán sau:
- Thông tư 200/2014/TT-BTC: Áp dụng cho các doanh nghiệp lớn, có hệ thống kế toán phức tạp, yêu cầu báo cáo tài chính chi tiết, phục vụ nhu cầu quản lý và báo cáo với cơ quan thuế, nhà đầu tư.
- Thông tư 133/2016/TT-BTC: Dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, với hệ thống kế toán đơn giản hơn, giúp giảm bớt gánh nặng quản lý nhưng vẫn đảm bảo đúng quy định pháp luật.
Tùy theo từng loại thuế, doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp nhằm đảm bảo tuân thủ quy định của Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan:
- Kê khai thuế GTGT: Hiện nay, có hai phương pháp kê khai thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Doanh nghiệp mới thành lập nên xem xét kỹ mô hình kinh doanh và nhu cầu hoàn thuế để lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp ngay từ đầu.
- Kê khai thuế TNDN: Thuế suất phổ biến hiện nay là 20% áp dụng cho hầu hết các doanh nghiệp. Về chu kỳ kê khai, bạn có thể chọn kê khai theo quý (doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm) và theo năm (trên 50 tỷ đồng/năm).
- Kê khai thuế TNCN: Doanh nghiệp có sử dụng lao động phải thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho nhân viên khi trả lương. Việc kê khai có thể thực hiện theo tháng hoặc quý, tùy thuộc vào tổng số thuế TNCN phải nộp trong kỳ.
Một số câu hỏi khác
Thời hạn đăng ký thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập là bao lâu?
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 105/2020/TT-BTC, doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Nếu quá hạn đăng ký thuế, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP với mức phạt từ 2 triệu đồng đến 10 triệu đồng tùy vào thời gian chậm trễ.
Hồ sơ khai thuế ban đầu công ty TNHH 1 thành viên có những gì?
Hồ sơ khai thuế ban đầu công ty TNHH 1 thành viên gồm những giấy tờ sau:
- Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế GTGT (Mẫu 06/GTGT)
- Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/MBAI) hoặc thực hiện kê khai trực tuyến trên hệ thống Thuế điện tử.
- Quyết định bổ nhiệm Giám đốc và Kế toán trưởng (hoặc người phụ trách kế toán).
- Tờ khai đăng ký phương pháp khấu hao tài sản cố định (nếu có tài sản cố định).
- Bảng đăng ký hình thức kế toán và chế độ kế toán áp dụng.
- Thông báo tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp (nộp qua Cổng thông tin doanh nghiệp quốc gia hoặc tại cơ quan thuế).
Trên đây là hướng dẫn kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập. Kê khai thuế là một trong những thủ tục quan trọng mà mọi doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện để đảm bảo hoạt động hợp pháp và tránh các rủi ro pháp lý. Việc thực hiện đúng và kịp thời nghĩa vụ thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định của pháp luật, mà còn tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển lâu dài.
Xem thêm:
Tuy nhiên, quy trình kê khai thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập có thể phức tạp, đòi hỏi phải am hiểu quy định thuế và cập nhật các chính sách mới nhất. Vì vậy, lựa chọn một đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp là giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và tập trung vào hoạt động kinh doanh chính. Nếu bạn đang còn nhiều vướng mắc, hãy liên hệ ngay Kế Toán 5T để được tư vấn chi tiết nhất nhé!
