Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 là một trong những văn bản pháp lý quan trọng nhằm điều chỉnh các quy định về thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam. Với sự thay đổi này, nhiều doanh nghiệp và cá nhân sẽ cần nắm rõ những điểm mới để có thể thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của mình. Cùng Kế Toán 5T tìm hiểu!
Tổng quan về Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua vào ngày 26 tháng 11 năm 2024 và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2025. Đây là một bước đi quan trọng trong việc cải cách hệ thống thuế tại Việt Nam nhằm thúc đẩy nền kinh tế phát triển và tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch hơn.
Ngày ban hành và hiệu lực: 26/11/2024 – 01/07/2025
Việc ban hành Luật thuế GTGT này không chỉ mang tính chất điều chỉnh mà còn phản ánh sự chuyển biến trong tư duy quản lý nhà nước đối với vấn đề thuế. Quyết định ban hành luật vào cuối tháng 11 năm 2024 cho thấy sự cấp bách trong việc điều chỉnh khung pháp lý cho phù hợp với tình hình thực tiễn và yêu cầu phát triển kinh tế của đất nước.
Phạm vi điều chỉnh: đối tượng chịu thuế, nộp thuế, phương pháp tính, khấu trừ, hoàn thuế
Phạm vi điều chỉnh của luật bao gồm nhiều khía cạnh như đối tượng chịu thuế, chế độ nộp thuế, phương pháp tính thuế, cách thức khấu trừ, và điều kiện hoàn thuế. Điều này giúp xác định rõ ràng hơn trách nhiệm của các bên liên quan và tạo thuận lợi cho việc thực thi pháp luật.
Đối tượng chịu thuế
Đối tượng chịu thuế được xác định cụ thể hơn, bao gồm cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài. Việc quy định rõ ràng đối tượng chịu thuế sẽ làm giảm thiểu khả năng gian lận thuế cũng như các hoạt động thương mại không minh bạch.
Phương pháp tính thuế
Luật mới cũng đưa ra các phương pháp tính thuế rõ ràng hơn, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc xác định số thuế phải nộp. Phương pháp này sẽ dựa trên doanh thu bán hàng và dịch vụ, từ đó tính toán thuế GTGT phải nộp theo tỷ lệ phù hợp.
Khấu trừ và hoàn thuế
Chế độ khấu trừ và hoàn thuế cũng được điều chỉnh để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế. Người nộp thuế có thể khấu trừ thuế đã nộp trước đó khi phát sinh các giao dịch mới, từ đó giảm gánh nặng tài chính cho họ.
Ba điểm mới nổi bật trong Luật GTGT 2024
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 mang đến một số điểm mới nổi bật mà tất cả các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến cách thức nộp thuế mà còn tác động lớn đến hoạt động kinh doanh hàng ngày.
Siết chặt điều kiện khấu trừ: yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt mọi giao dịch
Một trong những điểm mới đáng chú ý là yêu cầu tất cả các giao dịch phải được thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế. Điều này không chỉ nhằm tăng cường tính minh bạch trong hoạt động tài chính mà còn góp phần vào việc kiểm soát dòng tiền trong nền kinh tế.
- Lợi ích của việc thanh toán không dùng tiền mặt: Việc áp dụng thanh toán không dùng tiền mặt sẽ giảm thiểu rủi ro về gian lận thuế và thất thoát tài sản. Ngoài ra, nó còn giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi và quản lý luồng tiền, từ đó nâng cao hiệu suất kinh doanh.
- Thách thức cho doanh nghiệp nhỏ: Mặc dù có nhiều lợi ích, nhưng việc yêu cầu thanh toán không dùng tiền mặt cũng đặt ra thách thức cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nhiều doanh nghiệp vẫn phụ thuộc vào tiền mặt trong giao dịch hàng ngày, do đó, họ có thể gặp khó khăn trong việc tuân thủ quy định mới này.
- Cần có cơ chế hỗ trợ: Để hỗ trợ doanh nghiệp, cơ quan chức năng cần có các chính sách và chương trình đào tạo nhằm hướng dẫn và khuyến khích doanh nghiệp chuyển đổi sang hình thức thanh toán không dùng tiền mặt một cách thuận lợi nhất.
Điều chỉnh đối tượng và thuế suất: tăng ngưỡng doanh thu, bổ sung và loại bỏ nhóm không chịu thuế
Một điểm mới khác trong Luật thuế GTGT lần này là sự điều chỉnh đối tượng và thuế suất. Các quy định mới sẽ giúp phân loại rõ ràng hơn các nhóm hàng hóa và dịch vụ, từ đó xác định mức thuế suất phù hợp.
- Tăng ngưỡng doanh thu: Ngưỡng doanh thu để xác định đối tượng nộp thuế đã được tăng lên, mở ra cơ hội cho nhiều doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ không phải chịu thuế GTGT. Điều này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp mà còn khuyến khích khởi nghiệp.
- Bổ sung và loại bỏ nhóm không chịu thuế: Ngoài việc tăng ngưỡng doanh thu, luật cũng bổ sung một số nhóm hàng hóa và dịch vụ được miễn thuế đồng thời loại bỏ một số nhóm không còn phù hợp. Sự điều chỉnh này sẽ giúp tăng cường năng lực cạnh tranh cho ngành hàng hoá nội địa.
- Kỳ vọng từ doanh nghiệp: Các doanh nghiệp đang kỳ vọng rằng sự điều chỉnh này sẽ tạo ra một môi trường kinh doanh công bằng hơn, nơi mà mọi doanh nghiệp đều có cơ hội phát triển mà không bị áp lực từ nghĩa vụ thuế quá nặng nề.
Thay đổi quan trọng về hoàn thuế và thuế suất
Một trong những nội dung quan trọng của Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 là những quy định mới về hoàn thuế và điều chỉnh thuế suất. Những thay đổi này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Quy định mới về hoàn thuế: thực hiện bù trừ, hoàn với điều kiện từ 300 triệu đồng
Luật mới quy định rằng việc hoàn thuế chỉ được thực hiện khi số tiền hoàn thuế từ 300 triệu đồng trở lên. Quy định này nhằm bảo vệ nguồn thu ngân sách nhà nước và ngăn ngừa các hành vi lạm dụng trong việc hoàn thuế.
Thay vì hoàn trả trực tiếp, các doanh nghiệp có thể thực hiện bù trừ số thuế phải nộp trong tương lai. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí mà còn giúp ngân sách nhà nước không bị ảnh hưởng quá nhiều.
Tuy nhiên, quy định này cũng đặt ra rủi ro nhất định cho các doanh nghiệp nhỏ khi họ cần chứng minh được số tiền hoàn thuế đủ điều kiện. Nếu không chuẩn bị kỹ lưỡng, họ có thể gặp khó khăn trong việc nhận lại số thuế đã nộp.
Để đảm bảo tính khả thi của quy định này, cơ quan quản lý nhà nước cần sớm ban hành hướng dẫn chi tiết về cách thức thực hiện bù trừ và hoàn thuế. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt thông tin và thực hiện đúng quy định.
Điều chỉnh thuế suất và thời điểm xác định thuế: bổ sung thuế suất 0%, 5%, 10% và xác định thời điểm chịu thuế
Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 cũng điều chỉnh các mức thuế suất áp dụng cho từng loại hàng hóa và dịch vụ. Việc bổ sung các mức thuế suất 0%, 5%, và 10% sẽ tạo thêm sự linh hoạt cho doanh nghiệp trong việc lập kế hoạch tài chính.
Sự phân loại này giúp các doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc xác định mức thuế suất áp dụng cho sản phẩm của mình, từ đó tính toán được số thuế phải nộp một cách chính xác. Điều này đặc biệt quan trọng trong bối cảnh thị trường ngày càng cạnh tranh.
Ngoài ra, luật còn quy định cụ thể về thời điểm xác định thuế, giúp các doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lập báo cáo tài chính. Việc xác định rõ thời điểm sẽ hạn chế các tranh chấp phát sinh giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.
Những thay đổi này sẽ ảnh hưởng đến chiến lược kinh doanh của nhiều doanh nghiệp. Họ sẽ cần cân nhắc kỹ lưỡng về cách thức định giá sản phẩm và dịch vụ để đảm bảo tuân thủ quy định mới trong khi vẫn duy trì lợi nhuận.
Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 đánh dấu sự chuyển biến quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam, với nhiều quy định mới cần được doanh nghiệp và cá nhân nắm rõ. Những thay đổi này không chỉ giúp cải thiện tính minh bạch trong quản lý thuế mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Doanh nghiệp cần chủ động nghiên cứu và điều chỉnh hoạt động của mình để tuân thủ luật pháp, đồng thời tối ưu hóa lợi ích từ các quy định mới. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết của Kế Toán 5T!
