Các mặt hàng được giảm thuế GTGT là những nhóm hàng hóa và dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT). Theo quy định mới, Chính phủ giảm thuế suất này xuống còn 8% nhằm hỗ trợ kinh tế, điều này được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2025 và sẽ kéo dài đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.
Quy định pháp luật hiện hành
Chính sách giảm thuế GTGT hiện hành được quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30 tháng 6 năm 2025, hướng dẫn Nghị quyết 204/2025/QH15 của Quốc hội. Quy định này dựa trên Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15.
Thời gian áp dụng: Từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
Mức giảm: Giảm 2% (từ 10% xuống 8%) cho hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm sau:
| Nhóm loại trừ chính | Ví dụ |
|---|---|
| Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm | Dịch vụ viễn thông, lãi tiền gửi |
| Kinh doanh bất động sản | Bán, cho thuê nhà ở thương mại |
| Sản phẩm kim loại và khai khoáng (trừ than) | Sắt thép, quặng khoáng |
Danh mục đầy đủ các mặt hàng được giảm thuế và không được giảm thuế được trình bày tại Phụ lục I và II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Những lĩnh vực mới được mở rộng bao gồm vận chuyển, logistics, và công nghệ thông tin.
Chính sách giảm thuế GTGT này là lần thứ 6 được áp dụng, tiếp nối các nghị định trước đó nhằm thúc đẩy kinh tế.
Cách áp dụng thực tế
Sự áp dụng chính sách giảm thuế GTGT dựa trên phương pháp tính thuế của doanh nghiệp và ghi rõ trên hóa đơn GTGT.
1. Phương pháp khấu trừ
- Doanh nghiệp áp dụng thuế suất 8% cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
- Kê khai thuế đầu ra và đầu vào theo số thuế ghi trên hóa đơn GTGT.
- Nếu hóa đơn cũ sai, doanh nghiệp phải điều chỉnh thuế đầu ra (người bán) và đầu vào (người mua).
- Kê khai kèm Mẫu số 01 Phụ lục III Nghị định 174/2025/NĐ-CP với Tờ khai thuế GTGT.
2. Phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)
- Giảm 20% tỷ lệ % tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm.
Hóa đơn phải ghi rõ mức thuế suất 8% hoặc tỷ lệ giảm, đảm bảo áp dụng thống nhất ở mọi khâu trong quy trình sản xuất và kinh doanh.
Lưu ý quan trọng cho kế toán viên và doanh nghiệp
- Xác định đúng đối tượng: Kiểm tra Phụ lục I, II Nghị định 174/2025/NĐ-CP để tránh áp dụng sai, đặc biệt là các sản phẩm khai khoáng trừ than không được giảm thuế.
- Hóa đơn và kê khai: Ghi chính xác thuế suất 8% trên hóa đơn mới; điều chỉnh hóa đơn cũ nếu cần thiết, và kê khai đúng mẫu để tránh truy thu. Để biết cách xuất hóa đơn điều chỉnh, bạn có thể tham khảo bài viết: Xuất Hóa Đơn Điều Chỉnh Giảm Thuế GTGT Năm 2026
- Thời hạn: Chính sách hết hiệu lực vào ngày 31 tháng 12 năm 2026, tự động chuyển về thuế suất 10% từ ngày 01 tháng 1 năm 2027 nên lập kế hoạch dự phòng cho doanh nghiệp.
- Rủi ro: Cơ quan thuế sẽ kiểm tra chặt danh mục loại trừ và chứng từ, vì vậy mọi sai sót có thể dẫn đến phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế. Để hiểu rõ hơn về các thay đổi trong năm tới, bạn có thể xem thêm: Điểm mới GTGT năm 2026 – Thay đổi cho doanh nghiệp
- Cập nhật: Doanh nghiệp cần theo dõi hướng dẫn mới từ Tổng cục Thuế, vì luật có thể điều chỉnh (ví dụ như mở rộng sang logistics). Các doanh nghiệp tính khấu trừ cần phân loại hàng hóa chính xác trong phần mềm kế toán.
Việc nắm rõ các mặt hàng được giảm thuế GTGT cùng với quy định và biện pháp áp dụng sẽ giúp các doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí cũng như tăng cường tính cạnh tranh. Hãy luôn theo dõi và cập nhật thông tin mới nhất để không bỏ lỡ những cơ hội tiết kiệm cho doanh nghiệp của bạn. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể xem xét các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp để tối ưu hóa lợi nhuận.
Để biết thêm thông tin chi tiết, mời bạn đọc thêm tại https://ketoan5t.vn/. Để hiểu rõ hơn về Tài khoản 333 Hướng dẫn thuế và các khoản phải nộp nhà nước, bạn có thể tham khảo bài viết liên quan.
