Thời gian giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một chính sách quan trọng của Chính phủ Việt Nam nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng. Chính sách này áp dụng mức thuế GTGT từ 10% xuống 8% cho các hàng hóa và dịch vụ nhất định, tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh và tiêu dùng. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu chi tiết về thời gian giảm thuế GTGT từ năm 2025 đến 2026, những quy định pháp luật hiện hành cũng như cách áp dụng thực tế cho doanh nghiệp và kế toán viên.
Định Nghĩa Về Thời Gian Giảm Thuế GTGT
Thời gian giảm thuế GTGT là mức thuế ưu đãi được áp dụng trong một khoảng thời gian cụ thể để kích thích kinh tế và giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp và người tiêu dùng. Chính sách này chủ yếu tập trung vào các hàng hóa và dịch vụ đang chịu mức thuế suất 10%, với mục tiêu thúc đẩy hoạt động kinh doanh cũng như đảm bảo lợi ích cho người tiêu dùng.
Quy Định Pháp Luật Hiện Hành (Tính Đến Năm 2026)
Chính sách giảm thuế GTGT được quy định bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Giảm thuế GTGT sẽ được áp dụng cho các hàng hóa và dịch vụ chịu thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa cụ thể được nêu rõ trong các phụ lục của nghị định.
Phạm Vi Áp Dụng
Các hàng hóa và dịch vụ sẽ được hưởng chính sách giảm thuế GTGT bao gồm các mặt hàng như vận tải, logistics, công nghệ thông tin, và nhiều hơn nữa, tuy nhiên cũng có những nhóm ngoại lệ không được giảm thuế như:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán.
- Bảo hiểm và kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than).
- Sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Mức Giảm
Mức giảm thuế GTGT được áp dụng như sau:
| Phương pháp tính thuế | Quy định giảm |
|---|---|
| Khấu trừ | Áp dụng thuế suất 8% cho hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện. |
| Tỷ lệ % trên doanh thu | Giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. |
Chính sách này sẽ được áp dụng đồng nhất trong tất cả các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và thương mại. Các hàng hóa hoặc dịch vụ không được giảm thuế nếu đã được hưởng mức thuế suất 0% hoặc 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT.
Cách Áp Dụng Thực Tế
Đối Với Phương Pháp Khấu Trừ
Khi áp dụng phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Trên hóa đơn GTGT: Ghi rõ thuế suất 8% và tính số thuế tương ứng.
- Kê khai: Doanh nghiệp cần kê khai đầu ra theo mức thuế suất 8%; người mua khấu trừ đầu vào theo số thuế đã giảm trên hóa đơn.
- Nếu hóa đơn có nhiều mức thuế suất khác nhau, cần ghi rõ từng loại thuế suất và số tiền tương ứng.
Đối Với Phương Pháp Tỷ Lệ % Trên Doanh Thu
Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu, doanh nghiệp cần chú ý các điều sau:
- Trên hóa đơn bán hàng: Ghi đầy đủ số tiền hàng trước khi giảm tại mục “Thành tiền”; tại mục “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số đã giảm 20% mức tỷ lệ.
- Chú thích rõ ràng thông tin liên quan, ví dụ: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
- Đảm bảo ghi rõ số tiền giảm nếu bán nhiều loại hàng hóa/dịch vụ khác nhau.
Lưu Ý Quan Trọng Cho Kế Toán Viên Và Doanh Nghiệp
Các kế toán viên và doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau để tránh những sai sót và rủi ro:
Kiểm Tra Đối Tượng
Cần luôn kiểm tra và đối chiếu theo các Phụ lục I và II để xác định chính xác những hàng hóa và dịch vụ nào được giảm. Các nhóm hàng hóa thuộc các lĩnh vực như bất động sản và viễn thông không được hưởng ưu đãi này.
Hóa Đơn Và Kê Khai
Doanh nghiệp cần sử dụng đúng mẫu hóa đơn quy định và ghi chú chính xác để tránh bị truy thu hoặc phạt. Kê khai tháng hoặc quý theo đúng số giảm trên hóa đơn để đảm bảo tính chính xác.
Thời Gian Áp Dụng
Chính sách giảm thuế GTGT sẽ kết thúc vào ngày 31/12/2026, và từ 01/01/2027, thuế GTGT sẽ trở về mức 10% trừ khi có quy định mới. Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi những cập nhật từ Tổng cục Thuế để nắm bắt kịp thời các thay đổi.
Rủi Ro
Những sai sót trong việc áp dụng chính sách giảm thuế có thể dẫn đến việc điều chỉnh hóa đơn, bị truy thu thuế kèm theo phạt (0,03%/ngày). Các doanh nghiệp xuất khẩu (được áp dụng mức 0%) hoặc những doanh nghiệp không khấu trừ đầu vào cũng không thuộc diện áp dụng chính sách này.
Tác Động
Việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT có thể dẫn đến giảm thu ngân sách khoảng 16.700 tỷ đồng nếu mở rộng toàn bộ, nhưng cũng cần phải có sự cân nhắc để đảm bảo cân đối ngân sách nhà nước. Doanh nghiệp cần lập kế hoạch quản lý dòng tiền và tư vấn thuế kịp thời để điều chỉnh theo thực tế.
Khuyến Nghị
Để đảm bảo sự tuân thủ trong việc áp dụng chính sách giảm thuế GTGT, doanh nghiệp nên:
- Cập nhật phần mềm kế toán (như MISA) để tự động áp dụng mức thuế mới.
- Đào tạo nhân viên kế toán về các quy định mới để tránh sai sót.
- Lưu trữ chứng từ đầy đủ để phục vụ cho việc kiểm tra sau này.
- Theo dõi các thông tư hướng dẫn bổ sung từ Bộ Tài chính liên quan đến chính sách thuế.
Nếu bạn muốn tìm hiểu thêm về các vấn đề liên quan đến kế toán và thuế, hãy truy cập ketoan5t.vn để cập nhật thông tin mới nhất và nhận được sự hỗ trợ tận tình.
