Báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ là công cụ quan trọng giúp chủ doanh nghiệp nắm bắt toàn cảnh tình hình kinh doanh. Với bộ báo cáo tài chính chính xác, các doanh nghiệp siêu nhỏ có thể đưa ra những quyết định chiến lược đúng đắn và quản lý nguồn lực một cách hiệu quả nhất. Cùng Kế Toán 5T tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây!
Doanh nghiệp siêu nhỏ là gì?
Doanh nghiệp siêu nhỏ là một phân khúc quan trọng trong hệ sinh thái kinh doanh, mang đặc trưng riêng về quy mô và hoạt động. Theo quy định của Việt Nam, doanh nghiệp siêu nhỏ được xác định dựa trên các tiêu chí cụ thể về số lượng lao động và quy mô vốn.
Doanh nghiệp siêu nhỏ thường có số lượng lao động tham gia bảo hiểm xã hội rất hạn chế, thường không vượt quá 10 nhân viên. Đây là những doanh nghiệp hoạt động với quy mô rất nhỏ, thường là kinh doanh của cá nhân hoặc gia đình. Về quy mô vốn, doanh nghiệp siêu nhỏ có tổng nguồn vốn hoặc doanh thu không quá 3 tỷ đồng mỗi năm.
Doanh nghiệp siêu nhỏ có cần lập báo cáo tài chính không?
Câu trả lời là Có, doanh nghiệp siêu nhỏ PHẢI lập báo cáo tài chính theo Thông tư 132/2018/TT-BTC. Nghĩa vụ lập báo cáo tài chính là bắt buộc, không phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp.
Bộ báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ được thiết kế đơn giản hóa nhưng vẫn phải đảm bảo các thông tin cơ bản:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN
Việc không thực hiện lập báo cáo tài chính có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng đối với doanh nghiệp. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, các doanh nghiệp có nghĩa vụ lập và nộp báo cáo tài chính định kỳ cho cơ quan nhà nước. Nếu doanh nghiệp không thực hiện đầy đủ nghĩa vụ này, có thể bị xử phạt hành chính. Hơn nữa, điều này có thể dẫn đến mất uy tín, gây khó khăn trong việc hợp vay vốn và phát triển kinh doanh.
Hệ thống báo cáo tài chính cho danh nghiệp siêu nhỏ
Doanh nghiệp theo phương pháp thu nhập tính thuế
Bộ báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ được lập theo các mẫu sau:
Báo cáo tài chính:
- Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu B01-DNSN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DNSN)
Phụ biểu báo cáo tài chính:
- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu F01-DNSN)
- Báo cáo tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước (Mẫu F02-DNSN)
Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế sẽ áp dụng các mẫu báo cáo tài chính trên. Các mẫu báo cáo này phải được lập và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp, cơ quan đăng ký kinh doanh trong thời gian 90 ngày kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng
Doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng không yêu cầu phải lập báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng về việc lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
Mặc dù không bắt buộc lập báo cáo tài chính gửi cơ quan thuế, nhưng doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các báo cáo theo yêu cầu của pháp luật thuế, nhằm đảm bảo sự tuân thủ nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với ngân sách nhà nước. Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải lưu trữ báo cáo này tại doanh nghiệp để phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra khi có yêu cầu từ cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Cách lập báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ
Cách lập báo cáo tình hình tài chính
Về tài sản: Tổng cộng tài sản (Mã 200) = Mã 110 + 120 + 130 + 140 + 150.
- Tiền (Mã 110): Lấy từ dư nợ TK 111 (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng).
- Các khoản phải thu (Mã 120): Lấy từ dư nợ TK 131 và TK 331 (bao gồm các khoản phải thu khách hàng, thuế GTGT được khấu trừ, các khoản tạm ứng…).
- Hàng tồn kho (Mã 130): Lấy từ dư nợ TK 152 (giá trị các loại hàng tồn kho).
- Giá trị còn lại của TSCĐ (Mã 140): Lấy từ dư nợ TK 211 (nguyên giá tài sản cố định trừ hao mòn).
- Tài sản khác (Mã 150): Lấy từ dư nợ các tài khoản liên quan (ví dụ: TK 3313 đối với các khoản phải thu Nhà nước).
Về nguồn vốn: Tổng cộng nguồn vốn (Mã 500) = Mã 400 + Mã 300.
- Nợ phải trả (Mã 300): Các khoản nợ phải trả (Mã 310): Lấy từ dư có TK 331, bao gồm nợ vay, tiền lương, nợ người bán… Thuế và các khoản phải nộp nhà nước (Mã 320): Lấy từ dư có của TK 3313 (thuế, phí, lệ phí phải nộp).
- Vốn chủ sở hữu (Mã 400): Vốn đầu tư của chủ sở hữu (Mã 410): Lấy từ dư có TK 4111 (tổng số vốn đã góp). Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (Mã 420): Lấy từ dư có TK 4118.
Cách lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Cách lập báo cáo tài chính doanh nghiệp siêu nhỏ theo kế quả hoạt động kinh doanh:
- Doanh thu và thu nhập thuần (Mã 01): Lấy số dư có của TK 9111 trừ số dư nợ TK 911 (bao gồm chiết khấu, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại).
- Các khoản chi phí (Mã 02): Lấy tổng dư nợ TK 9112 trừ số dư có của TK 9112.
- Lợi nhuận kế toán sau thuế TNDN (Mã 03): Lợi nhuận = Doanh thu thuần (Mã 01) – Các khoản chi phí (Mã 02).
Xem thêm:
Trên đây là trình bày chi tiết về báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ. Để đảm bảo tuân thủ các quy định và tiết kiệm thời gian, doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ kế toán & thuế trọn gói của Kế Toán 5T. Kế Toán 5T sẽ giúp doanh nghiệp hoàn thành báo cáo tài chính chính xác và đúng hạn, đồng thời tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
