Bạn đang loay hoay với những con số tài chính phức tạp? Mẫu báo cáo tài chính đơn giản chính là giải pháp dành cho bạn. Trong thế giới kinh doanh hiện đại, thông tin tài chính rõ ràng giúp chủ doanh nghiệp đưa ra quyết định sáng suốt và kịp thời. Mẫu báo cáo này không chỉ giúp bạn nắm bắt tình hình tài chính một cách trực quan, phù hợp với cả doanh nghiệp siêu nhỏ, mà còn đáp ứng yêu cầu của cơ quan thuế. Hãy cùng Kế Toán 5T khám phá chi tiết trong bài viết này nhé!
Báo cáo tài chính đơn giản là gì?
Báo cáo tài chính đơn giản là bộ báo cáo được thiết kế đặc biệt dành cho doanh nghiệp quy mô nhỏ và siêu nhỏ. Mẫu báo cáo này được quy định cụ thể trong Thông tư 133/2016/TT-BTC và Thông tư 132/2018/TT-BTC về chế độ kế toán. Các doanh nghiệp nhỏ có thể áp dụng mẫu báo cáo này để đơn giản hóa công tác kế toán mà vẫn đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
Đối với doanh nghiệp nhỏ, mẫu báo cáo tài chính đơn giản bao gồm bốn thành phần chính:
- Bảng cân đối kế toán: Tài liệu này tổng hợp toàn bộ tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể. Bảng cân đối kế toán giúp chủ doanh nghiệp nắm bắt tình hình tài chính tổng thể một cách nhanh chóng.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Báo cáo này thể hiện chi tiết doanh thu, chi phí và lợi nhuận của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Chủ doanh nghiệp có thể đánh giá hiệu quả kinh doanh và xác định các khoản mục cần cải thiện.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Tài liệu quan trọng này theo dõi dòng tiền vào và ra trong doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp chủ doanh nghiệp quản lý thanh khoản và lập kế hoạch tài chính hiệu quả.
- Thuyết minh báo cáo tài chính: Phần này cung cấp giải thích chi tiết cho các số liệu trong báo cáo. Thuyết minh giúp người đọc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và các chính sách kế toán của doanh nghiệp.
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản chuẩn nhất
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản của đơn vị hành chính sự nghiệp
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản dành cho đơn vị hành chính sự nghiệp được quy định cụ thể tại Thông tư 107/2017/TT-BTC. Mẫu B05/BCTC được Bộ Tài chính ban hành ngày 10/10/2017 nhằm chuẩn hóa việc báo cáo tài chính của các đơn vị hành chính sự nghiệp. Mẫu báo cáo này giúp đơn giản hóa công tác kế toán đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính công. Bạn cần lưu ý rằng mẫu này khác với mẫu báo cáo dành cho doanh nghiệp thương mại.
Mẫu báo cáo tài chính B05/BCTC được thiết kế với cấu trúc rõ ràng, bao gồm hai phần chính:
- Tình hình tài chính: Phần này thể hiện tổng quan về tài sản và nguồn vốn của đơn vị tại thời điểm báo cáo. Cụ thể gồm: Tài sản: Bao gồm tiền, các khoản phải thu, hàng tồn kho, tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình và tài sản khác. Nguồn vốn: Bao gồm nợ phải trả và tài sản thuần (thặng dư/thâm hụt lũy kế, các quỹ và tài sản thuần khác).
- Kết quả hoạt động năm: Phần này tổng hợp các chỉ tiêu về hoạt động trong năm của đơn vị, bao gồm: Hoạt động từ nguồn NSNN cấp; Doanh thu và các chỉ tiêu tài chính khác.
Mỗi chỉ tiêu trong báo cáo đều có mã số riêng giúp việc theo dõi và đối chiếu số liệu trở nên dễ dàng hơn. Báo cáo còn bao gồm cột thuyết minh để đơn vị có thể giải thích chi tiết về các số liệu quan trọng.
>> TẢI MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐƠN GIẢN CHO ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
Doanh nghiệp vừa và nhỏ có hai mẫu báo cáo tài chính đơn giản khác nhau theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016. Mẫu B01a-DNN áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục, trong khi mẫu B01-DNNKLT dành cho doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục. Sự phân biệt này giúp doanh nghiệp lựa chọn mẫu báo cáo phù hợp với tình hình thực tế.
- Phần tài sản: Bao gồm các mục chính: Tiền và các khoản tương đương tiền (mã số 110); Đầu tư tài chính (mã số 120); Các khoản phải thu (mã số 130); Hàng tồn kho (mã số 140); Tài sản cố định (mã số 150); Bất động sản đầu tư (mã số 160); Xây dựng cơ bản dở dang (mã số 170); Tài sản khác (mã số 180),…
- Phần nguồn vốn: Bắt đầu với nợ phải trả (mã số 300), bao gồm các khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, thuế và các khoản phải nộp, phải trả người lao động, và các khoản vay.
>> TÁI MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐƠN GIẢN CHO DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC VÀ KHÔNG LIÊN TỤC
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản cho doanh nghiệp siêu nhỏ
Doanh nghiệp siêu nhỏ được áp dụng mẫu báo cáo tài chính đơn giản theo quy định tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26/8/2016 của Bộ Tài chính. Mẫu B01-DNSN có cấu trúc đơn giản, súc tích nhưng vẫn đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin tài chính cần thiết. Điểm nổi bật là mẫu báo cáo tài chính cho doanh nghiệp siêu nhỏ là tổng hợp các khoản mục ở mức độ khái quát hơn, giúp chủ doanh nghiệp dễ dàng theo dõi và lập báo cáo.
>> TẢI MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO DOANH NGHIỆP SIÊU NHỎ
Cách lập báo cáo tài chính đơn giản nhanh chóng
Cách lập báo cáo tài chính đơn giản cho doanh nghiệp nhỏ như sau:
- Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ tài liệu và số liệu đầu vào. Bạn cần đảm bảo các hóa đơn, phiếu thu chi, sổ kế toán chi tiết và tổng hợp đã được ghi chép đầy đủ và cập nhật đến thời điểm lập báo cáo. Việc chuẩn bị kỹ lưỡng tài liệu đầu vào giúp quá trình lập báo cáo diễn ra suôn sẻ và hạn chế tối đa sai sót. Chủ doanh nghiệp nên sắp xếp tài liệu theo trật tự thời gian hoặc theo các khoản mục trong báo cáo để dễ dàng tham chiếu.
- Bước 2: Xác định mẫu báo cáo tài chính phù hợp với doanh nghiệp. Lựa chọn mẫu báo cáo tài chính phù hợp với quy mô và đặc thù doanh nghiệp dựa trên Thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Việc lựa chọn đúng mẫu báo cáo sẽ giúp quá trình lập báo cáo trở nên đơn giản hơn và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
- Bước 3: Kiểm tra và đối chiếu số liệu từ sổ kế toán. Thực hiện kiểm tra và đối chiếu số liệu từ sổ kế toán chi tiết với sổ kế toán tổng hợp để đảm bảo tính chính xác. Đối với các khoản mục quan trọng như tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ, cần đối chiếu với biên bản kiểm kê, sao kê ngân hàng hoặc xác nhận công nợ. Việc kiểm tra số liệu giúp phát hiện và điều chỉnh kịp thời các sai sót trước khi đưa vào báo cáo chính thức, nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính.
- Bước 4: Lập bảng cân đối số phát sinh. Tổng hợp số liệu từ sổ kế toán vào bảng cân đối số phát sinh để có cái nhìn tổng quan về tình hình tài chính. Bảng này liệt kê tất cả các tài khoản kế toán cùng số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ. Công cụ này giúp kiểm tra tính cân đối của hệ thống sổ kế toán trước khi lập các báo cáo tài chính chính thức, đồng thời cung cấp số liệu đầu vào cho các báo cáo tài chính chi tiết.
- Bước 5: Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Tổng hợp số liệu về doanh thu, chi phí và lợi nhuận để lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Đảm bảo ghi nhận đúng và đầy đủ các khoản doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý và chi phí tài chính trong kỳ báo cáo. Kiểm tra sự khớp đúng giữa lợi nhuận sau thuế trên báo cáo này với chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên bảng cân đối kế toán để đảm bảo tính nhất quán.
- Bước 6: Lập bảng cân đối kế toán. Tiếp theo, sử dụng các số dư của các tài khoản tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu từ bảng cân đối số phát sinh đã điều chỉnh, cùng với số liệu lợi nhuận ròng được xác định từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán viên sẽ lập bảng cân đối kế toán . Lợi nhuận ròng sau khi đã trừ đi các khoản cổ tức (nếu có) sẽ được ghi nhận vào khoản mục lợi nhuận giữ lại trong phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán
- Bước 7: Lập thuyết minh báo cáo tài chính. Xây dựng thuyết minh báo cáo tài chính để giải thích chi tiết các số liệu và chính sách kế toán quan trọng. Tập trung vào các khoản mục có biến động lớn hoặc có tính chất đặc biệt cần làm rõ. Thuyết minh giúp người đọc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính doanh nghiệp và bổ sung thông tin quan trọng không thể hiện trực tiếp trên các báo cáo chính.
- Bước 8: Kiểm tra tổng thể và hoàn thiện báo cáo. Thực hiện kiểm tra tổng thể một lần nữa để đảm bảo tính chính xác và nhất quán giữa các báo cáo. Kiểm tra các chỉ tiêu liên thông giữa các báo cáo, đảm bảo tính cân đối và tuân thủ quy định. Sau khi kiểm tra xong, tiến hành trình ký báo cáo với đầy đủ chữ ký của người lập biểu, kế toán trưởng và người đại diện theo pháp luật trước khi nộp cho cơ quan thuế hoặc các đơn vị liên quan.
- Bước 9: Lưu trữ và sử dụng báo cáo hiệu quả. Lưu trữ báo cáo tài chính cùng với tài liệu chứng từ gốc theo quy định. Đồng thời, trích xuất các thông tin quan trọng từ báo cáo để phục vụ cho việc phân tích tài chính và ra quyết định kinh doanh. Báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động, lập kế hoạch tài chính và chiến lược phát triển trong tương lai. Chủ doanh nghiệp nên dành thời gian nghiên cứu báo cáo để có cái nhìn sâu sắc về tình hình tài chính doanh nghiệp.
Xem thêm: Hướng dẫn cách làm báo cáo tài chính cho người mới bắt đầu
Mẫu báo cáo tài chính đơn giản là công cụ quản trị không thể thiếu đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc áp dụng đúng mẫu báo cáo không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết và nếu có nhu cầu tư vấn kế toán cho doanh nghiệp, đừng ngại liên hệ Kế Toán 5T nhé!
